Alates 1. jaanuarist 2025 hakkab kehtima mootorsõidukimaksu seadus. Mootorsõidukimaks (ka automaks) on riiklik maks, mida maksavad kõik liiklusregistris registreeritud mootorsõidukite omanikud või mootorsõidukite vastutavad kasutajad.

Mootorsõidukimaksu seadus sätestab mootorsõidukimaksu ja sõiduki registreerimistasu.

Iga sõiduki maksusumma on individuaalne. Erinevate kategooriate sõidukite maks moodustub erinevat tüüpi teguritest (baasosa, CO₂ osa ja täismassi põhjal arvutatud osa).

Mootorsõidukimaksu arvutuskäiku ja maksuteateid näeb hiljemalt 15. veebruaril 2025 maksu- ja tolliameti e-teenuste keskkonnas e-MTA.

Maksuteated ja maksu tasumine 2025. aastal

Sõiduk liiklusregistris registreeritud	Maksu- ja tolliamet väljastab maksuteate	Maksu tasumise tähtaeg
Seisuga 1. jaanuar	15. veebruariks	15. juuni ja 15. detsember
Jaanuaris	15. veebruariks	15. juuni ja 15. detsember
1. veebruar – 30. september	15 tööpäeva jooksul pärast registreerimist	15. detsember
1. oktoober – 31. detsember	15 tööpäeva jooksul pärast registreerimist	15. juuni 2026

Mootorsõidukimaks on olemuselt varamaks ja keskkonnamaks. Sõidukite kasutamisega kaasneb oluline negatiivne välismõju (tootmissaaste, heitmed, liiklusummikud jm). Seetõttu on maksustamise aluseks mootorsõidukite mõju keskkonnale – CO₂ eriheide ja mass.

Mootorsõidukimaks laekub riigieelarvesse.

Maks rakendub järgmiste kategooriate sõidukitele:

• sõiduautod – M1 ja M1G;
• kaubikud, furgoonid, pikapid – N1 ja N1G;
• mootorrattad – L3e, L4e, L5e, L6e ja L7e;
• maastikusõidukid – MS2;
• ratastraktorid – T1b, T3 ja T5.

Mootorsõidukimaksu maksustamise periood ja maksukohustuse tekkimine

Mootorsõidukimaksu maksustamisperiood on aasta ja maksukohustus tekib jooksva aasta 1. jaanuaril või sõiduki esmakordsel registreerimisel liiklusregistris.

Sõiduk on liiklusregistris 1. jaanuari seisuga

Sõiduk registreeritakse liiklusregistris aasta jooksul

2027. aasta 1. jaanuaril jõustub seaduse säte, mille järgi maksustatakse mootorsõidukimaksuga ka liiklusregistrist ajutiselt kustutatud või peatatud registrikandega mootorsõidukid.

Mootorsõidukimaksu maksjad

Mootorsõidukimaksu maksavad liiklusregistris registreeritud mootorsõidukite:

• omanikud:
  • füüsilised isikud,
  • juriidilised isikud,
  • avalik-õiguslik juriidilised isikud,
  • riigi-, valla- või linnaasutused.
• Vastutavad kasutajad juhul, kui sõiduki omanik on liisinguandja või mitteresidendist füüsiline või juriidiline isik.

Krediidiasutuste seaduse kohaselt on liisingutehingud finantsteenused. Liisingulepingu ja liisinguandja mõisted on selgitatud võlaõigusseaduses.

Kui mootorsõiduki või selle haagise omanik on füüsiline isik, kes ei oma Eestis elamisluba, või juriidiline isik, kes ei ole seaduses ettenähtud korras Eestis registreeritud, kantakse liiklusregistrisse vastutava kasutajana mootorsõiduki või selle haagise omaniku poolt määratud Eesti kodakondsusega või Eestis elamisloa või -õiguse saanud Eestis alalist elukohta omav füüsiline isik või Eestis registreeritud juriidiline isik (liiklusseaduse § 76 lg 4).

Sõidukite andmed transpordiameti liiklusregistris

Transpordiamet esitab maksu- ja tolliametile mootorsõidukimaksu seaduse 3. peatükis toodud maksumäärade ja -vabastuste arvestamiseks vajalikud andmed:

1. Mootorsõiduki omaniku või vastutava kasutaja üldandmed
   Omaniku või vastutava kasutajaga seotud andmed (nimi, isikukood, sünniaeg) aitavad maksusumma määramiseks sõiduki isikuga siduda.
2. Andmed mootorsõiduki tuvastamiseks
   Näiteks sõiduki VIN-kood ning registreerimisnumber.
3. Mootorsõiduki tehnilised andmed
   Mootorsõidukimaksu arvutamiseks vajalikud tehnilised andmed on sõiduki vanus, mootori töömaht, CO₂ eriheide ja selle mõõtmise metoodika, mass, kilovatid, märge “NOVC-HEV” (välise laadimiseta hübriidelektrisõiduk) või “OVC-HEV” (välise laadimisega hübriidelektrisõiduk) olemasolu kohta, märge eritingimuste kohta (autoelamu).

Kontrollige sõiduki andmeid liiklusregistris juba praegu, et maksu arvutamise aluseks olevad andmed oleksid õiged.

Maksumäärad ja maksu arvutamine

Mootorsõidukimaksu arvutab maksuhaldur transpordiameti liiklusregistri andmete alusel vastavalt mootorsõidukimaksu seaduse §-des 11–14 toodud maksumääradele.

• Maks arvutatakse ühe kalendriaasta eest ette.
• Maksuteadet ja mootorsõidukimaksu arvutuskäiku näete hiljemalt 15. veebruaril 2025 e-teenuste keskkonnas e-MTA.
• Iga sõiduki maksusumma on individuaalne ja sõltuvalt kategooriast kujuneb erinevat tüüpi teguritest (baasosa, CO₂ osa ja täismassi põhjal arvutatud osa).
• M1- ja N1-kategooria mootorsõidukite, mis on vanemad kui viis aastat, maksu määramisel võetakse arvesse ka mootorsõiduki vanust. Mootorsõidukimaksu vanusest sõltuvat maksumäära kordajat rakendatakse mootorsõidukimaksu summale, millest on lahutatud baasosa.

Graafik näitab, kuidas mootorsõidukimaksu vanusekordaja sõiduki vananedes väheneb.

Sõidukite maksustamise reeglid

Sõiduautod – M1 ja M1G

• Sisepõlemismootor
• Täiselektriline
• Hübriid

Maastikusõidukid – MS2

• Sisepõlemismootor
• Täiselektriline

Kaubikud, furgoonid ja pikapid – N1 ja N1G

• Sisepõlemismootor
• Täiselektriline

Ratastraktorid – T1b, T3 ja T5

• Sisepõlemismootor
• Täiselektriline

Mootorrattad – L3e, L4e, L5e, L6e ja L7e

• Sisepõlemismootor
• Täiselektriline

Näiteid maksu kujunemisest sõidukite kategooriate ja tüüpide kaupa

• Audi Q7
• Honda Jazz
• Kia Ceed
• Mercedes-Benz EQS 580
• Porsche Cayenne GTS
• Porsche Taycan
• Škoda Enyaq
• Škoda Octavia
• Škoda Rapid
• Toyota Corolla
• Volkswagen e-Up

Maksuteade

Mootorsõidukimaksu teade on haldusakt, mille alusel tekib maksumaksjal maksukohustus. Maksuteate saadetakse hiljemalt 15. veebruariks e-teenuste keskkonda e-MTA.

Maksuteate vaidlustamiseks on võimalik esitada vaie maksu- ja tolliametile (maksukorralduse seaduse §-d 52–55, § 137 lõiked 1 ja 3 ning § 138 lg 1) või pöörduda kaebusega kohtusse. Vaie tuleb esitada 30 päeva jooksul maksuteate kättetoimetamise päevast arvates.

Maksuvabastused

Mootorsõidukimaksust on vabastatud elutähtsa teenuse osutaja sõidukipark (nt päästeameti, kiirabi ja politsei sõidukid) ja välislepingutes sätestatud juhtudel maksuvabastust saavad sõidukid.

Sõiduk	Selgitus
Alarmsõidukid	Maksuvabastus tekib liiklusregistrisse omaniku ja sõiduki andmetesse märgitud “alarmsõiduki” tunnuse alusel. Alarmsõidukite loetelu tuleneb Vabariigi Valitsuse 16.06.2011 määrusest nr 77 “Alarm- ja jälitussõidukite loetelu, nende tähistamise ja liiklemise kord“. Alarmsõiduk on liiklusseaduse kohaselt sõiduk ja maastikusõiduk, millega täidetakse kiireloomulisi ameti- või tööülesandeid, mille kestel on vaja teisi liiklejaid hoiatada nende kohalolust.
Sõidukid välislepingutes sätestatud juhtudel	Välisministeeriumi taotluse alusel (esitatud Transpordiametile): välisriigi diplomaatilisele esindusele ja konsulaarasutusele, erimissioonile, Välisministeeriumi tunnustatud rahvusvahelise organisatsiooni esindusele või peakorterile, Euroopa Liidu institutsioonile või liidu õiguse alusel asutatud ametile või asutusele, Eestisse akrediteeritud välisriigi diplomaatilisele esindajale ja konsulaarametnikule, välja arvatud aukonsul, erimissiooni ja rahvusvahelise organisatsiooni esindajale, samuti diplomaatilise esinduse, konsulaarasutuse ja erimissiooni haldustöötajale kuuluvad mootorsõidukid; Kaitseministeeriumi taotluse alusel (esitatud Transpordiametile): välislepingus sätestatud maksusoodustuse rakendamisel sõjalisele peakorterile ning ühises kaitsetegevuses osalevale NATO liikmesriigi või ühise julgeoleku- ja kaitsepoliitika raames liidu meetmete rakendamiseks ellu viidavas kaitsetegevuses osaleva liikmesriigi ja nendega kaasas oleva tsiviilkoosseisu ning nende liikmete, välisriigi relvajõudude ja tsiviilkoosseisu liikmete ning nende ülalpeetavate, välisriigi relvajõudude lepingupartneri töötajate, rahvusvahelise sõjalise peakorteri liikmete ja nende ülalpeetavate ning peakorteri lepingupartneri töötajate ja nende ülalpeetavate ning välisriigi, mis ei ole liikmesriik ega NATO liikmesriik, relvajõududele ja tsiviilkoosseisule ning rahvusvahelisele sõjalisele õppeasutusele kuuluvaid mootorsõidukid.

Maksu tasumine

• Mootorsõidukimaksu tasumine hakkab toimuma e-teenuste keskkonnas e-MTA.
• Mootorsõidukimaksu võib tasuda täies mahus maksuhalduri ettemaksukontole niipea, kui maksukohustus tekib. Selleks, et maksu oleks mugavam tasuda, võib internetipangas vormistada püsikorralduse ning kanda iga kuu ettemaksukontole väiksemaid summasid.
• Maksu saab tasuda ka pangaülekandega ning ameti teenindusbüroodes.
• Igal inimesel ja ettevõttel on e-teenuste keskkonnas e-MTA personaalse viitenumbriga ettemaksukonto, kuhu laekuvad kõik maksuhaldurile kantud summad ning millelt toimub nõuete tasumine. Ettemaksukonto luuakse automaatselt ja selle jääki ning tehtud toiminguid näete e-MTAs.
• Mootorsõidukimaksu tasumine enne tähtpäeva:
  • maksusumma on kuni tasumise tähtpäevani ettemaksukontol,
  • maksusumma kantakse nõuete katteks automaatselt tasumistähtpäeva järgsel varahommikul,
  • ühe ja sama tasumistähtpäevaga nõuete olemasolul kantakse need nõuete katteks maksukorralduse seaduse § 105 lõikes 6 toodud järjekorras.

Näide: mootorsõidukimaksu tasumise tähtpäev on 15. juuni. Tasudes maksu 1. märtsil jääb see summa ettemaksukontole kuni 16. juuni varahommikuni.

• Mootorsõidukimaksu tasumine, kui tähtpäev on möödunud:
  • ettemaksukontole laekunud summad kantakse nõuete katteks automaatselt kolm korda ööpäevas – kell 01.00, 10.30 ja 18.30, s.t mitte kohe summa laekumise järel;
  • kui tasumata on mitu nõuet, siis alustatakse tasumist varaseima tähtpäevaga nõudest.

Näide: mootorsõidukimaksu tasumise tähtpäev on 15. detsember. Tasudes maksu 20. detsembril kell 12.00, kantakse ettemaksukontole laekunud summa mootorsõidukimaksu katteks 20. detsembril kell 18.30.

Maksu tagastamine

Mootorsõiduki võõrandamise või kasutusõiguse ülemineku korral maksu ei tagastata ja maksusummat ei vähendata. Endisel omanikul on kohustus tasuda kogu aastamaks täies mahus ja tähtaegselt.