Rahandusministeerium on tulnud välja ettepanekutega, mis muudavad inimeste jaoks atraktiivsemaks investeerimiskonto kasutamise. Näiteks oleks ettepaneku kohaselt lubatud investeerimiskonto kaudu raha paigutada ühisrahastusse ja krüptovarasse ning investeerimisühingu juures avatud kontot (nt Interactive Brokers, Lynx, Revolut) saaks kasutada n-ö investeerimiskonto pikendusena. Anna hiljemalt 8. novembriks teada, mida arvad plaanitavatest muudatustest.

Mis on muudatuste eesmärk?

Peamine eesmärk on muuta füüsilise isiku investeerimiskonto reeglistik paindlikumaks ja väikeinvestorite vajadusi paremini arvestavaks, võimaldades maksuefektiivset investeerimist senisest enamatesse finantsinstrumentidesse ning senisest laiema teenusepakkujate ringi kaudu.

Keda mõjutab?

Millised on olulisemad plaanitavad muudatused?

• Rahandusministeerium on käinud välja idee võimaldada investeerimisühingu juures avatud kontot kasutada n-ö investeerimiskonto pikendusena, lubades selle kaudu investeeringuid vahetada ilma saadud tulu vahepeal investeerimiskontole tagasi kandmata (vt lähemalt väljatöötamise kavatsuse lk 16). See tähendab, et edaspidi oleks võimalik läbi investeerimiskonto teha väärtpaberitehinguid välismaiste nn odavmaaklerite (näiteks Interactive Brokers, Lynx, Revolut) vahendusel. Muudatuse tulemusena loetaks sellisel kontol tehtud väärtpaberite ostu- ja müügitehingud investeerimiskonto sisesteks tehinguteks, mida deklareerida ei tule. Investeerimiskontolt kalendriaasta jooksul investeerimisühingu juures avatud kontole kantud summad ja sellelt kontolt investeerimiskontole tagasi kantud summad tuleks deklareerida kord aastas sarnaselt praeguse investeerimiskonto sissemaksete ja väljamaksete deklareerimise korraga.
• Teise olulise muudatusena soovib rahandusministeerium laiendada finantsvarade loetelu, kuhu on võimalik investeerimiskonto kaudu investeerida.
  • Esiteks on ministeerium teinud ettepaneku lubada investeerimiskonto kaudu raha paigutada reguleeritud ühisrahastusplatvormidel pakutavatesse laenu- ja osaluspõhistesse investeerimistoodetesse (vt lähemalt väljatöötamise kavatsuse lk 14). Muudatuse tulemusena ei loeta raha kandmist ühisrahastusplatvormil avatud kontole investeerimiskonto väljamaksena tingimusel, et inimene kannab platvormikontolt raha tagasi üksnes investeerimiskontole. Investeeringute vahetamine ühisrahastusplatvormi siseselt oleks kontosisene tehing. Seega ei peaks ühest investeeringust väljumisel saadud tulu kandma vahepeal investeerimiskontole, vaid seda saaks kasutada sama platvormi vahendusel uue investeeringu tegemiseks.
  • Teiseks soovib ministeerium lubada investeerimiskonto kaudu raha paigutamist virtuaalvääringutesse, mida pakub finantsjärelevalvele allutatud teenuseosutaja (vt lähemalt väljatöötamise kavatsuse lk 14-15).
  • Kolmandaks oleks edaspidi võimalik investeerimiskonto kaudu raha investeerida ka Eesti krediidiasutuste pandikirjadesse (vt lähemalt väljatöötamise kavatsuse lk 15). Pandikirjad erinevad teistest võlakirjadest selle poolest, et nende tagatiseks on pankade nõuded kinnisvaralaenu saajate või riigi ja kohalike omavalitsuste vastu.
  • Samas soovib ministeerium keelata investeerimiskonto kaudu raha paigutamise tegevusloata väikefondide osakutesse (vt väljatöötamise kavatsuse lk 17). Muudatuse eesmärk on tagada, et investeerimiskonto kasutamine oleks lubatud ainult finantsjärelevalvele allutatud teenusepakkujate puhul.
• Rahandusministeerium on käinud välja ka idee, et väärtpaberikonto haldustasu ja muid korrapäraseid kulusid (nt perioodiline maakleritasu, ühisrahastusplatvormi kasutamisega kaasnevad tasud), mis on investeerimistegevuseks vajalikud, kuid ei ole otseselt tehingutega seotud teenustasud, ei käsitletaks investeerimiskonto väljamaksena, vaid neid oleks võimalik katta finantsvaralt saadava tulu arvel (vt väljatöötamise kavatsuse lk 16).

Mis on investeerimiskonto?

Füüsiliste isikute investeerimistegevuse soodustamiseks kehtib tulumaksuseaduses alates 2011. aastast investeerimiskonto reeglistik. See võimaldab krediidiasutuses avatud ja füüsilise isiku tuludeklaratsioonis investeerimiskontona määratletud rahakontot kasutades seaduses loetletud finantsvaradelt teenitud tulu maksustamise hetke edasi lükata. Investeerimiskonto kasutamisel ei maksustata konkreetseid finantstulu liike (nt dividend, intress, väärtpaberi võõrandamisest saadud kasu), vaid investeeringutelt teenitud kogutulu ja seda alles siis, kui investeerimiskontolt tehtud väljamaksed ületavad sellele tehtud sissemakseid. Sel moel saab investeeringuid vahetada ilma vahepealse maksukohustuse tekketa ja lükata maksustamise hetke edasi investeerimistulu tarbimisse võtmise ajani.

Millal jõustuvad plaanitavad muudatused?

Rahandusministeeriumi plaani kohaselt valmib tulumaksuseaduse muutmise seaduse eelnõu 2023. aasta jaanuaris ning muudatused on kavandatud jõustuma 2024. aasta 1. jaanuaril.

Anna teada, mida arvad investeerimiskontodega seotud plaanitavatest muudatustest. Tagasisidet ootan hiljemalt 8. novembriks e-posti aadressile marko[at]koda.ee. Ettevõtete tagasiside põhjal koostan kaubanduskoja seisukoha, mille saadan rahandusministeeriumile.

Vaata lisaks: Tulumaksuseaduse muudatuste väljatöötamise kavatsus (PDF)