Kes peab käibedeklaratsiooni ja selle lisa esitama?
Käibedeklaratsiooni (vorm KMD) ja selle lisa (vorm KMD INF) peavad esitama:
- Käibemaksukohustuslasena registreeritud isikud.
- Käibemaksukohustuslasena registreerimata isikud juhul, kui nad on esitanud tehingu kohta arve või muu müügidokumendi, millele on märkinud käibemaksusumma.
- Käibemaksugrupid
Käibemaksugrupi esindusisik esitab käibedeklaratsiooni käibemaksugrupi kohta ning selle lisa eraldi iga käibemaksugruppi kuuluva isiku kohta (KMS § 26 lg 11). Käibemaksugrupp koosneb mitmest äriühingust, kes omavad ühist käibemaksukohustuslase numbrit ning esitavad ühise käibedeklaratsiooni. Eraldi lisade esitamine on vajalik, kuna käibemaksugruppi kuuluvad isikud esitavad arveid oma nimel ja oma registrikoodi alusel ning käibedeklaratsiooni lisadel kajastatud andmeid võrreldakse tehingupartnerite lõikes ehk siis isikute registrikoodide kaudu. - Piiratud maksukohustuslased peavad esitama käibedeklaratsiooni, kuid käibedeklaratsiooni lisa esitama ei pea.
Millal tuleb käibedeklaratsioon ja selle lisa esitada?
Käibedeklaratsioon ja selle lisa tuleb esitada maksu- ja tolliametile maksustamisperioodile (üldjuhul kalendrikuu) järgneva kuu 20. kuupäevaks.
Käibedeklaratsiooni ja selle lisa täitmine
Käibedeklaratsioonil (KMD) kajastatavad andmed
Käibedeklaratsiooni lisa (KMD INF) andmed ja selle täitmise juhised
- KMD INF A osa (müügiarved) täitmise juhised koos näidetega
- KMD INF B osa (ostuarved) täitmise juhised koos näidetega
Kuidas ja kus saab käibedeklaratsiooni ja lisa esitada?
1. E-maksuametis/e-tollis
Vormi KMD ja vormi KMD INF saab esitada kas käsitsi sisestades või xml- ja csv-formaadis failiga laadides.
Vormi KMD ja vormi KMD INF esitamiseks:
- sisenege e-maksuametisse/e-tolli
- valige “Deklaratsioonid” -> “Käibedeklaratsioon”
- deklaratsioonide loetelu lehel vajutage nupule “Lisa uus deklaratsioon”
Deklaratsiooni esitamine
Deklaratsiooni esitamiseks vajutage nupule “Esita deklaratsioon”. Pärast deklaratsiooni esitamist toimub andmete kontroll, mis võib aega võtta kõige rohkem paar minutit. Seejärel jälgige deklaratsiooni staatust deklaratsioonide loetelu lehel. Deklaratsioon on edukalt esitatud, kui selle staatus on “Esitatud”. Kui deklaratsioonis esinevad vead, siis on deklaratsiooni staatus “Esitamata”. Vigade kohta saate infot deklaratsioonide loetelu lehel veerus “Vead”. Parandage vead ja esitage deklaratsioon uuesti.
Deklaratsiooni andmete muutmine
Kui vormil jäid mõne arve andmed deklareerimata või kui mõni rida on täidetud puudulikult või valesti, siis andmete muutmiseks on järgmised võimalused:
- Faili uuesti laadimine. Sellisel juhul tuleb arvestada, et varem failiga laaditud või käsitsi sisestatud osa(de) andmed kirjutatakse üle. Näiteks kui isik soovib parandada ainult A-osa andmed, siis fail peab sisaldama ainult selle osa andmeid.
- Käsitsi ekraanivormil.
Tehingupartneri nime ja registri- või isikukoodi märkimine vormil KMD INF
Tehingupartneri nime ja/või koodi täitmiseks/esitamiseks on 3 võimalust.
- Täita ainult tehingupartneri nimi. Sellisel juhul kontrollib süsteem, kas nimi on õigesti kirjutatud. Tehingupartneri nimi peab vastama äriregistrisse või maksukohustuslaste registrisse kantud nimekujule.
- Täita ainult tehingupartneri kood. Sellisel juhul lisab süsteem tehingupartneri nime automaatselt.
- Täita nii tehingupartneri nimi kui kood. Sellisel juhul kontrollib süsteem, kas nimi on õigesti kirjutatud. Tehingupartneri nimi peab vastama äriregistrisse või maksukohustuslaste registrisse kantud nimekujule.
Vigade vältimiseks on lihtsam ja mugavam märkida ainult tehingupartnerite koodid.
Tehingupartnerite nimesid ja registrikoode saab kontrollida:
- Eesti ettevõtete puhul äriregistrist
- mitteresidentide puhul mitteresidentide registrist
Kui vormile KMD INF märgitakse tehingupartneriks füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) või füüsilise isiku kood (füüsilisele isikule väljastatud arveid ei ole kohustust deklareerida), siis tulenevalt isikuandmete kaitsmise vajadusest ei kuva süsteem kõrvale nende isikute nimesid. Nimede asemel kuvab süsteem viis tärni (“*****”).
Deklaratsiooni esitamine xml- või csv-formaadis failiga
Failide tehniline spetsifikatsioon
Deklaratsiooni esitamiseks failiga vajutage käibedeklaratsiooni lehel nupule “Lisa andmed failist”. Failiga esitamisel tuleb arvestada sellega, et korraga on võimalik üles laadida ainult üks fail. Pärast faili üleslaadimist toimub selle töötlemine, milleks võib olenevalt faili suurusest kuluda veidi aega (näiteks 1000 rida – ca 2 sekundit, 10 000 rida ca 3 sekundit, 1 000 000 rida ca 1 minut). Kui fail on vastu võetud, siis tekib deklaratsioonide loetelu lehel deklaratsiooni juurde link “Paranda”. Pärast seda saate deklaratsiooni esitamist jätkata. Kui linki ei teki, värskendage ekraani mõne minuti möödudes.
Faili üleslaadimine ei tähenda automaatselt deklaratsiooni esitamist. Pärast faili üleslaadimist vajutage deklaratsiooni esitamiseks kindlasti nupule “Esita deklaratsioon”.
Andmete esitamisel/muutmisel failiga tuleb arvestada sellega, et varem failiga laaditud või käsitsi sisestatud osa(de) andmed kirjutatakse üle. See tähendab seda, et ühe maksustamisperioodi kohta ei saa esitada näiteks kahte faili A osa või B osa kohta.
Xml-formaadis faili loomine
Xml-formaadis faili loomisel tuleb tähelepanu pöörata järgmistele nüanssidele:
- Fail peab olema UTF-8 kodeeringus. Kui see on genereeritud teises formaadis, siis võivad tekkida probleemid täpitähtede kuvamisega.
- Kui faili ei lisata esitaja isikukoodi, siis failis ei tohi näidata ka tühja tag’i <submitterPersonCode/>. See tag tuleb failist kustutada.
- Kui KMD INFi andmed esitatakse summeeritult tehingupartnerite lõikes, siis failis ei tohi näidata tühja arve kuupäeva tag’i <invoiceDate/>. See tag tuleb failist kustutada.
- Kui tegemist on tekkepõhist maksuarvestust rakendava isikuga, siis ei tohi faili lisada tag’i, mis on mõeldud täitmiseks kassapõhist maksuarvestust rakendavale isikule (KMD INF A osa puhul tag <invoiceSumForRate> ja KMD INF B osa puhul tag <vatSum>).
- Kui tehingupartneri nimi sisaldab sümbolit &, siis süsteem sellist faili vastu ei võta. Tegemist on xml spetsifikatsiooniga, mille järgi xml-fail ei tohi sisaldada sümboleid <, > ja &. Sümboli & asemel on võimalik kasutada sümbolit &.
Csv-formaadis faili loomine
Csv-formaadis faili genereerimisel tuleb tähelepanu pöörata järgmistele nüanssidele:
- Fail peab olema UTF-8 kodeeringus. Kui see on genereeritud teises formaadis, siis võivad tekkida probleemid täpitähtede kuvamisega.
- Faili ei pea lisama rida tunnusega “header”. See on kohustuslik ainult deklaratsiooni esitamisel masin-masin liidese kaudu.
- Kui tegemist on tekkepõhist maksuarvestust rakendava isikuga, siis peavad kassapõhist maksuarvestust rakendavale isikule täitmiseks mõeldud veerud (KMD INF A osa puhul “Arvel märgitud kauba ja teenuse maksustatav väärtus” ja KMD INF B osa puhul “Arvel märgitud käibemaksusumma”) olema failis tühjad.
Videojuhis “KMD INF csv-faili ettevalmistamine e-maksuametisse/e-tolli üleslaadimiseks”
2. X-tee kaudu masin-masin liidesega
Käibedeklaratsiooni ja selle lisa saab esitada X-tee kaudu masin-masin liidesega, s.t saata deklaratsiooni Maksu- ja Tolliameti süsteemi otse majandustarkvarast.
Failide tehniline spetsifikatsioon
Kui kasutate majandustarkvara, millel on masin-masin liides X-tee kaudu, st võimalus saata deklaratsiooni otse majandustarkvarast, siis tuleb majandustarkvarateenuse pakkujale anda volitus e-maksuametis/e-tollis (volituse tüüp “Andmete saatmine masin-masin liidese kaudu”). Pärast deklaratsiooni saatmist majandustarkvarast tuleb deklaratsioon kinnitada e-maksuametis/e-tollis.
3. Maksu- ja tolliameti teenindusbüroos
Käibedeklaratsiooni ja selle lisa võib esitada paberkandjal, kui isik on olnud käibemaksukohustuslane alla 12 kuu või kui käibedeklaratsiooni lisal kajastatakse vähem kui viis arvet.
Abiinfo
- Käibemaksuinfo telefonil 880 0812 ja e-maili aadressil ariklient@emta.ee
- Tehnilised küsimused e-maili aadressil e-maks@emta.ee
- Rmp.ee foorum
