2016. aasta on hoo sisse saanud ning seepärast soovitame tähelepanu pöörata peamistele maksumuudatustele, mis Balti riikides 1. jaanuaril 2016 jõustusid ja mis on veel ees ootamas. Alljärgnevalt kirjeldame Leedus kehtestatud maksumuudatusi. Lätis jõustunud maksumuudatustest saad ülevaate siit.

2016. aasta maksumäärade ülevaade 

• Ettevõtte tulumaksu määr on 15%, 5%.
• Üksikisiku tulumaksu määr on 15%.
• Maksuvaba tulu on 200 eurot kuus, kui palk ei ületa miinimumpalga taset. Kui palk ületab miinimumpalga taset, arvutatakse maksuvaba tulu kindlaksmääratud valemi abil.
• Sotsiaalmaksu määr on järgmine: töötaja tasub 9%; tööandja tasub 30,98% (kui ettevõttes on esinenud raskeid või surmaga lõppenud tööõnnetusi, on see määr kõrgem).
• Tagatisfondi tehtavad maksed – 0,2% töötajale makstavast brutopalgast.
• Käibemaksu standardmäär on 21%, vähendatud käibemaksumäär 5% ja 9%. 

Miinimumpalk 

Miinimumpalk on 350 eurot kuus, 2,13 eurot tunnis. 

Teabe avalikustamine 

Alates 2016. aastast peavad finantseerimisasutused ja kohalikud ettevõtted avaldama maksuametile konkreetset lisateavet.

Finantseerimisasutused (pangad, krediidiühistud, elektrooniliste maksete vahendajad) esitama maksuametile teabe järgmise kohta:

• üksikisikute pangakontodel kajastuv aastakäive, kui see on vähemalt 15 000 eurot;
• üksikisikute pangakontode saldo, kui see on vähemalt 5000 eurot (samas pangas);
• tuludeklaratsiooni esitamata jätnud või nulltulu deklareerinud ettevõtete pangakontode andmed;
• teave intresside, võlgade, väärtpaberite, kindlustus- ja pensionimaksete kohta ja muud maksuameti ülesannete täitmiseks vajalikud andmed;
• teiste riikide kodanike pangakontode andmed.

Kohalikud ettevõtted peavad maksuametile kord aastas esitama teabe järgmise kohta:

• aktsionäride (ainult füüsiliste isikute) osalused, mis ületavad 15 000 eurot;
• võlad füüsiliste isikute ees ja füüsiliste isikute võlad, kui võlg moodustab kalendriaasta lõpus vähemalt 15 000 eurot;
• teiste riikide ettevõtetele tehtud maksed Leedus osutatud teenuste eest, kui tehingute väärtus moodustab aasta jooksul üle 15 000 euro;
• ajutiselt Leedus elavad ja töötavad isikud (st renditööjõud).

Asjaomane teave 2016. aasta kohta esitatakse 2017. aastal, välja arvatud riigis ajutiselt elavate ja töötavate isikute kohta – need andmed esitatakse arvestusele järgneva kuu 15. kuupäevaks.

Arukas maksuhaldus 

2016. aastal võetakse kasutusele aruka maksuhalduse süsteem (i.MAS). Kohalike õigusaktide kohaselt hakatakse kasutama järgmisi süsteeme:

• i.SAF – väljastatud ja vastuvõetud arvete esitamine (alates 2016. aasta oktoobrist);
• i.VAZ – elektroonilised veodokumendid, mis registreeritakse maksuametis enne transporti (alates 2016. aasta oktoobrist).
• Hiljem võetakse kasutusele muud uued süsteemid (kassaaparaadid, raamatupidamisandmete säilitamise süsteem, protsessikontrolli haldussüsteem).
• Märkimist väärib asjaolu, et alates 2016. aastast saavad maksumaksjad maksuametile tuludeklaratsiooni esitada ainult interneti kaudu. 

Trahvid siirdehinna määramise eeskirjade rikkumise eest 

Alates 1. aprillist 2016 muutuvad siirdehinna määramise eeskirjad rangemaks. See tähendab, et siirdehinna määramisega seotud dokumentide puudumine võib kaasa tuua trahvi (sh kehtestatakse kohustus koostada siirdehinna määramist käsitlevad dokumendid kooskõlas kohalike õigusaktidega). Trahvid jäävad vahemikku 1 400–4 300 eurot ning korduva rikkumise eest saab määrata 2 900–5 800 eurot. 

Piirangud dividendide maksmisel 

Eeldatavalt tehakse alates 2016. aastast muudatusi ka ettevõtte tulumaksu valdkonnas. Uute eeskirjade kohaselt ei kehti dividendide maksmise suhtes maksuvabastust juhul, kui:

• selle peamine eesmärk või üks peamistest eesmärkidest on maksusoodustuse saamine;
• see ei ole ärilisest seisukohast põhjendatud.