Regionaalne maksuleht 2014 on kokkuvõte Soome, Rootsi, Eesti, Läti, Leedu ja Poola maksumääradest nii ettevõtte kui ka eraisiku tasandil. Tabel annab kiire ülevaate nimetatud riikide maksurežiimidest maksumäärade lõikes, mis kehtivad 2014. aastast.

Regionaalne maksuleht 2014	Rootsi	Soome	Eesti	Läti	Leedu	Poola
Maksustamine ettevõtte tasandil
Ettevõtte tulumaks	22	20 1	21 2	15	15	19%
Eriliigiline ettevõtte tulumaks	ei	ei	ei	9 3	0/5	vabastus 4
Kasu vara võõrandamisest	ei 5	20	ei	ei	15	19%
Maksusoodustused	jah	ei	ei	jah	jah	vabastus
Edasimakstavate dividendide maksuvabastus 6	jah	jah	jah	jah	jah	–
Filiaali maksumäär	22	20	21	15	15	–
Kinnipeetava tulumaksumäär 7
Dividendidelt	30	0-15	0	0/15	0/15	19%
Intressidelt	0	0	0/21	0/15	0/10	20%
Litsentsitasudelt	30	0-15	0/10	0/15	0/10	20%
Kahjumi tagasikandmine	ei	ei	ei	ei	ei	ei
Kahjumi edasikandmine	jah	jah	ei	jah	jah	jah 8
Konsolideeritud maksubaas	jah 9	ei	ei	jah	jah	jah
CFC reeglid 10	jah	jah 11	jah	jah	jah	ei
Siirdehindade dokumentatsiooni koostamise kohustus	jah	jah	jah	jah	jah	jah
Maksumäära aegumise tähtaeg (aastad)	6	5	3/5	3 12	5/10	5
Käibemaksumäärad (standard / alandatud määr)	25	24/14/10	20/9	21/12	21/9/5	23/8/5
Sotsiaalkindlustus
Tööandja osa	31.42	2.14 13	34 14	23.59	30.98/31.18/31.7	16.93-20.12% 15
Töötaja osa	ei	2.16	2 16	10.5	9	13.71% 17
Füüsilise isiku tulumaks
Füüsilise isiku tulumaks	30-56	Progressiivne kuni 50%	21 18	24	15/5	18/32 või 19
Tulumaksuvaba miinimum kuus (EUR)	120.8-316.70	–	144	75	0-165	11,58 19
Kasu kapitali investeeringu võõrandamisest (kasu vara võõrandamisest)	30	30 (32)	21	15	15	19
Kasu kinnisvara võõrandamisest (kasu vara võõrandamisest)	22/27	30 (32)	0/21	15	0/15	19
Rikkuse maks	ei	ei	ei	ei	jah	ei

 

Märkused:

1. 01.01.2014 alanes tulumaksumäär 4%.
2. Tulumaksuga maksustatakse üksnes jaotatud kasumit ning sellega võrdsustatud väljamakseid. 01.01.2015 on tulumaksumäär 20%.
3. Mikroühingute maksumäär. Mikroettevõttena võib registreerida nii a). individuaalne ettevõtja, b). eraisik, kes tegeleb põllumajanduse- või kalandusega kui ka c). osaühing. Mikroettevõtteks registreerimiseks peavad olema täidetud järgnevad tingimused: omanikud on füüsilised isikud; aastakäive ei tohi ületada 100 000 eurost piirmäära; töötajaid on kuni 5; osaühingu juhatuse liikmed on mikroettevõtte töötajaid.
4. Teatud tingimustel on tulumaksust vabastatud nt investeerimisfond, pensionifond, avaliku teenistuse organisatsioonid, kirikud ja erimajandustsooni ettevõtted. Lisaks ei kohaldata tulumaksu põllumajandustegevusele, välja arvatud teatud põllumajandustoodetelt saadud tulule. 
5. Rakendub standard tulumaksumäär.
6. Saadud dividendidele kehtib vähemalt 10% osalus nõue. 
7. Maksumäär võib olla vähendatud sõltuvalt maksulepingust.
8. 5 aastat, kuid mitte rohkem kui 50% kahjumist igal aastal.
9. Rootsisisese kontserni korral rakenduvad erireeglid. 
10. Ettevõtja kontrolli all olevaid madala maksumääraga territooriumidel asuvaid äriühinguid puudutavad reegleid nimetatakse CFC reegliteks (Controlled foreign corporation rules).
11. Rakenduvad üksnes residendist füüsilistele isikutele.
12. 5 aastat siirdehindade tehingule.
13. Ei sisalda pensionikindlustus ega õnnetusjuhtumikindlustus, mis sisaldab rühmaelukindlustust ja töötuskindlustust. Nimetatud kindlustused kokku ca 24,2%.
14. Sotsiaalmaks 33% ja töötuskindlustus 1%.
15. Lisaks 2,55% tööfondi.
16. Kinnipeetav maks.
17. Lisaks 9% ravikindlustusse.
18. 01.01.2015 on tulumaksumäär 20 %.
19. Ettemaksult arvestatakse 11,58 eurot.

 

Tabel on avaldatud Grant Thornton Rimessi 2014. aasta infokirjas nr 1