Закон о налоге с оборота (ЗНО)

• Ставка налога с оборота – 20% (ч. 1 ст. 15 ЗНО)
• Ставка налога с оборота – 9% (ч. 2 ст. 15 ЗНО)
• Ставка налога с оборота – 0% (ч. 3 и 4 ст. 15 ЗНО)
• Необлагаемая налогом предельная стоимость товара, купленного в магазинах Tax free – 38 евро (п. 2 ч. 2 ст. 5 ЗНО)
• Оборот, при достижении которого возникает обязанность зарегистрироваться в качестве обязанного по налогу с оборота – 16 000 евро (ч. 2 ст. 19 ЗНО)

Закон о социальном налоге (ЗСН)

• Ставка социального налога – 33% (ч. 1 ст. 7 ЗСН) от облагаемой налогом суммы
• Месячная ставка, являющаяся основанием для уплаты социального налога – 355 евро (ч. 10 ст. 2 Закона о государственном бюджете 2015 г.)
• Минимальная обязанность работодателя по социальному налогу – 117,15 евро (месячная ставка x 33%)
• Минимальная обязанность предпринимателя-физического лица по социальному налогу – 351,45 евро в квартал (1405,80 евро в год)

Закон о подоходном налоге (ЗПН)

• Ставка подоходного налога – 20% (п. 2 ч. 1 ст. 4 ЗПН)
• Ставка подоходного налога с выплат юридического лица (специальные льготы, подарки, пожертвования, представительские расходы, дивиденды, не связанные с предпринимательской деятельностью расходы) – 20/80 (п. 2 ч. 11 ст. 4 ЗПН)
• Размер не облагаемого налогом дохода, вычитаемого из облагаемого налогом дохода за налоговый период – 1848 евро в год или 154 евро в месяц (ст. 23 ЗПН)
• Дополнительный не облагаемый налогом доход в случае получения пенсии – 220 евро в месяц или 2640 евро за календарный год (дополнительное освобождение от налога применяется только к получателям пенсии I и II ступени, а применяет его плательщик пенсии) (ст. 232 ЗПН)
• Отсутствует не облагаемый налогом предельный размер связанных с командировкой расходов на проживание как при внутригосударственной, так и при заграничной командировке (п. 1 ч. 3 ст. 13 ЗПН). Связанные с командировками расходы на проживание независимо от их размера считаются расходами, связанными с предпринимательской деятельностью, и им не сопутствует дополнительная налоговая обязанность
• Подоходным налогом не облагаются взносы работодателя в III пенсионную ступень работника. Не облагаемый подоходным налогом лимит для работодателя составляет 15% от выплат, производимых работнику в течение календарного года, но не более 6000 евро в год (п. 15 ч. 3 ст. 13 ЗПН)
• Из облагаемого налогом дохода разрешено делать вычеты на общую сумму до 1920  евро за одного налогоплательщика, но не более чем в размере 50% от дохода налогоплательщика за тот же налоговый период, облагаемого налогом в Эстонии (ст 28² ЗПН). Это касается права на вычет процентов по жилищным кредитам, расходов на обучение, подарков и пожертвований и применяется к тем расходам, которые возникли после 01.01.2012 г.
• Налогоплательщик имеет право в течение того же или 3 следующих налоговых периодов вычесть из облагаемого налогом дохода также и расходы, связанные с ведением лесного хозяйства (ч. 8 ст. 37 ЗПН)
• Специальной льготой не является уровневое обучение, которое напрямую связано с рабочими или служебными отношениями, а также с рабочими обязанностями члена правления юридического лица, руководителя филиала иностранной коммерческой организации и исполнительного директора иного постоянного места деятельности нерезидента (п. 10 ч. 4 ст. 48 ЗПН)
• Процентной ставкой по кредиту, лежащей в основе специальной льготы, является последняя процентная ставка, применяемая к основным операциям рефинансирования Европейского центрального банка перед 1 января и 1 июля каждого года, публикацию которой организует Банк Эстонии (п. 6 ч. 4 ст. 48 ЗПН, ч. 2 ст. 94 ОПЗ)

Закон о накопительных пенсиях

• Ставка взноса по накопительной пенсии зависит от того, представило ли обязанное лицо в 2013 году заявление о повышении собственной части взноса по накопительной пенсии с 2% до 3% на 2014-2017 годы. С выплат, производимых тем лицам, которые представили заявление о временном повышении ставки взноса, следует удерживать платеж по обязательной накопительной пенсии в размере 3%, а с выплат, производимых тем лицам, которые не представили заявление, следует по-прежнему удерживать платеж по обязательной накопительной пенсии в размере 2%. Работодатель должен контролировать процент ставки платежей по накопительной пенсии работников (www.pensionikeskus.ee).

Постановление о платежах по страхованию от безработицы

• Ставка платежа по страхованию от безработицы для застрахованного лица – 1,6% (Постановление Правительства Республики № 151 ст. 2)
• Ставка платежа по страхованию от безработицы для работодателя – 0,8% (Постановление Правительства Республики № 151 ст. 3)

Постановление о минимальной ставке заработной платы

• Минимальная ставка заработной платы в час – 2,34 евро (Постановление Правительства Республики № 166 ст. 1 ч. 2)
• Минимальная ставка заработной платы в месяц – 390 евро (Постановление Правительства Республики № 166 ст. 1 ч. 2)

Закон о родительском пособии (ЗРП)

• Ставка родительского пособия – 355 евро (ч. 5 ст. 2 Закона о государственном бюджете 2015 г.)
• Максимальный размер родительского пособия – 2548,95 евро (3 x 849,65 €, ч. 4 ст. 3 ЗРП)

Коммерческий кодекс (КК)

• Минимальный паевой капитал – 2500 евро (ст. 136 КК)
• Минимальный акционерный капитал – 25 000 евро (ст. 222 КК)

Закон об акцизе на алкоголь, табак, топливо и электроэнергию (ЗААТТЭ)

Акциз на алкоголь с 01.01.2015 г.

• Пиво – 7,22 евро за 1 объемный процент содержания этанола в гектолитре (ч. 1 ст. 46 ЗААТТЭ)
• Сброженный напиток и вино с содержанием этанола до 6% – 42,22 евро/гл (ч. 2 ст. 46 ЗААТТЭ)
• Сброженный напиток и вино с содержанием этанола свыше 6% – 97,37 евро/гл (ч. 3 и 4 ст. 46 ЗААТТЭ)
• Промежуточный продукт – 207,93 евро/гл (ч. 5 ст. 46 ЗААТТЭ)
• Прочий алкоголь – 18,89 евро за 1 объемный процент содержания этанола в гектолитре (ч. 6 ст. 46 ЗААТТЭ)

Акциз на табак

• Фиксированная ставка на сигареты – 46,50 евро, но не менее чем 90 евро за 1 000 сигарет + пропорциональная ставка в размере 34% от максимальной розничной цены сигарет (ч. 1 ст. 56 ЗААТТЭ)

Закон о плате за использование окружающей среды (ЗПИОС)

• Ставки платы за право добычи принадлежащих государству полезных ископаемых (ч. 2 ст. 9 ЗПИОС)
• Ставки платы за право на специальное использование воды для забора воды из водоема или слоя грунтовых вод (ч. 3 ст. 10 ЗПИОС)
• Ставки платы за право на профессиональную рыбную ловлю на 2015 год (п. 1 ч. 2 ст. 11 ЗПИОС)
• Ставки платы за загрязнение при выбросе загрязняющих веществ в атмосферный воздух (ст. 19 ЗПИОС)
• Ставки платы за загрязнение при выбросе загрязняющих веществ в водоемы, грунтовые воды и почву (ст. 20 ЗПИОС)
• Ставки платы за загрязнение при устранении отходов (ст. 21 ЗПИОС)

Закон о государственных семейных пособиях (ЗГСП)

• Детское пособие на первого и второго ребенка в семье – 45 евро. Детское пособие на третьего и каждого последующего ребенка – 100 евро (ч. 4 ст. 5 ЗГСП)

Закон о государственном бюджете

• Ставка детского пособия, лежащая в основе пособия родителю-одиночке, пособия на ребенка, родитель которого проходит срочную или альтернативную службу, и пособия на вступление в жизнь, составляет 9,59 евро в месяц (ч. 4 ст. 2 Закона о государственном бюджете на 2015 г.)
• Ставка пособия по уходу за ребенком – 76,70 евро в месяц (ч. 4 ст. 2 Закона о государственном бюджете на 2015 г.)
• Максимальная ставка пособия на начало предпринимательской деятельности, предназначенного для безработного – 4474 евро (п. 1 ч. 7 ст. 2 Закона о государственном бюджете на 2015 г.)
• Дневная ставка пособия по безработице – 4,01 евро (п. 3 ч. 7 ст. 2 Закона о государственном бюджете на 2015 г.)
• Ставка прожиточного минимума – 90 евро в месяц (п. 1 ч. 8 ст. 2 Закона о государственном бюджете на 2015 г.)
• Государственное пособие на похороны – 250 евро (ч. 9 ст. 2 Закона о государственном бюджете на 2015 г.)

 Прочая полезная информация

• Учет календарного фонда рабочего времени на 2015 год
• Ставки налогов и размер не облагаемого налогом дохода в 2015 году
  

Artikkel on tõlgitud koostöös Sunny Galandrex Tõlkebürooga.

Vaata artiklit ka eesti keeles.