Küsimus: firma sai ettemaksuarve novembris 2014. Arvel ei ole tehingu kogusummat näidatud, ainult ettemaks 800 eurot + km. Arve sai ka novembris tasutud. Detsembris saadi lõplik arve, kus on näidatud kogusumma 1500 eurot miinus ettemaks 800 eurot, summa käibemaksuta 700 eurot + km. Kas ja kuidas peab selliseid arveid KMD INFil kajastama?
Vastab maksu- ja tolliameti spetsialist
Kui ühe tehingu kohta on väljastatud kaks arvet ning lõpparvel on näidatud ka kogu tehingu väärtus, mida on vähendatud eelmisel maksustamisperioodil laekunud summa võrra, tuleb lõpparve kogusummana märkida KMD INF B-osale tasumisele kuuluv summa koos käibemaksuga. Seega ei arvestata lõpparve kogusumma hulka juba eelnevatel maksustamisperioodidel KMD-l deklareeritud summasid, mille kohta on esitatud eraldi arve/arved.
Antud juhul on novembris väljastatud arve kogusumma ilma käibemaksuta 800 eurot ning detsembris väljastatud arve kogusumma ilma käibemaksuta 700 eurot. Kui teil selle tehingupartneri poolt novembris ja detsembris rohkem arveid väljastatud ei ole, siis ei ole teil kohustust eeltoodud arvete andmeid KMD INFi B-osal kajastada, sest mõlemal kuul on arvete kogusumma ilma käibemaksuta alla 1000 euro.
