Küsimus: Eesti firma on käibemaksukohustuslane. Juhatuse liige ostab meie firma jaoks tarkvarateenust (elektrooniline teenus) Rootsi firmast, kellel on VAT nr. Rootsi firma ei väljasta korrektset arvet, vaid tuleb e-maili teel kinnitus makse laekumise kohta. Kirjas on, millist tarkvarateenust osteti, tellimuse number, kuupäev, müüja nimi ja VAT nr; summa, kohaliku VAT summa ja summa kokku. Meie firma nime ega KMKR numbrit ei ole. Dokumendil on olemas meie firma ametlik e-maili aadress. Meie kirjutame sellele dokumendile peale oma firma andmed ja KMKR nr.
Kuidas peame edasi toimima?
a) Pöördmaksustame ja deklareerime arvel nähtava km-ta summa, km kanname kuluks (kuna kirjutasime ise firma nime ja KMKR numbri dokumendile peale).
b) Juhatuse liige teeb kuluaruande ja võtame kuluaruandena kogu summa kuluks, sisendkäibemaksu ei arvesta, ei pöördmaksusta (kuna dokumendi väljastanud firma ei ole arvele peale kirjutanud meie firma nime ega VAT numbrit).
Vastab maksu- ja tolliameti spetsialist
Selle info põhjal tundub, et teenuse osutaja on pidanud teenuse saajaks mitte Teie firmat, vaid firma juhatuse liiget eraisikuna ja väljastanud seetõttu arve koos Rootsi käibemaksuga. Kui Te soovite selle teenuse pöördmaksustada, peate paluma Rootsi firmal väljastada korrektse arve Teie firma nimele. Ostjal endal on õigus oma andmed käsitsi arvele lisada üksnes lihtsustatud arve puhul käibemaksuseaduse § 37 lõigete 9-11 tähenduses, kuid praegu ei ole tegemist lihtsustatud arvega. Kui Rootsi käibemaksukohustuslane ei väljasta uut arvet Teie firma nimele, peate toimima vastavalt variandile b.
