Oma tulust on õigus maha arvata endale eluasemeks elamu või korteri soetamisel võetud laenu või liisingu intressid. Juhul, kui isik ei kasuta soetatud eluaset oma elukohana, näiteks on eluruum välja üüritud või on kasutuses ettevõtluses, siis maksusoodustust eluasemelaenu intressidelt kasutada ei saa.
- Soetamine on ka ehitusloa või ehitusprojekti alusel tehtud ehitise püstitamine, laiendamine ja rekonstrueerimine, ehitise tehnosüsteemide asendamine ja muutmine ning ehitise ruumijaotuse muutmine ja ehitise tehnoloogilise ümberseadistamisega seotud ehitus- ja paigaldustööde tegemine. Ehitusluba on kohaliku omavalitsuse nõusolek, mis kantakse riiklikku ehitisregistrisse.
- Tavaremondi tegemisel ei ole õigust eluasemelaenu intresse tulust maha arvata.
- Maksustatavast tulust võib üheaegselt maha arvata ainult ühe eluaseme soetamise laenu või liisingu intressid.
- Eluasemelaenu sihtotstarbelise kasutamise kontrollimiseks võib Maksu- ja Tolliamet vajadusel nõuda täiendavate tõendite esitamist. Seetõttu soovitame kõik asjakohased dokumendid alles hoida. Kui maksumaksjal ei ole ühtki tõendit esitada, võib maksuhaldur soodustuse kohaldamisest keelduda. Ehitustööde teostamisel tõendab eluasemelaenu intresside mahaarvamise õigsust ehitusloa või -projekti koopia. Deklaratsiooniga koos ei ole tarvis nimetatud dokumente esitada, need esitatakse Maksu- ja Tolliameti nõudmisel.
- Kui eluase on ühis- või kaasomandis (st eluasemel on kaks omanikku) ja mõlemad isikud on ka laenutaotlejad, siis saavad eluasemelaenu intresse deklareerida ja tulust maha arvata mõlemad, proportsionaalselt omandi osale.
- Kui samal aastal lõpetatakse ühe eluaseme soetamiseks võetud laenuleping ja sõlmitakse uus leping teise eluaseme soetamiseks, võib tulust maha arvata mõlema lepingu alusel makstud intressid. Seda tohib teha ainult juhul, kui intresse ei maksta samaaegselt.
- Juhul, kui võõrandatakse eluase, mille laenu intresse maksumaksja oma tulust maha arvab, kaotab ta õiguse intresside mahaarvamiseks eluaseme võõrandamise kuupäevast, st kuupäevast, millal omand läheb üle teisele isikule.
- Kui maksumaksja arvab oma tulust maha enne 2005. aasta 1. jaanuari abikaasale, vanematele või lastele eluaseme soetamiseks võetud laenu või liisingu intressid ja on soetanud endale laenuga eluaseme pärast 1. jaanuari 2005. aastal, võib maksumaksja valida, kumma laenu intresse ta oma tulust maha arvab. Maha saab arvata ainult ühe eluaseme soetamiseks võetud laenu või liisingu intressid.
- Mahaarvamise õigus on vaid isikul, kes on nii laenuvõtja (põhi- või kaaslaenaja) kui ka eluaseme omanik. Laenu käendajal ei ole mingil juhul õigust intresside mahaarvamisele, isegi mitte siis, kui ta on eluaseme omanik.
Kui eluasemelaenu ei ole kasutatud täies ulatuses eluaseme soetamiseks
Juhul, kui eluasemelaenu ei ole kasutatud täies ulatuses ettenähtud eesmärkidel, tuleb tuludeklaratsiooni vormil A eluasemelaenu intresside tabelis 9.2 eraldi märkida laenu sihtotstarbelise kasutamise protsent ja sellele vastav intressisumma.
Laenu sihtotstarbelise kasutamise protsendi peab märkima ka siis, kui varem võetud laenule on saadud juurde täiendavat laenu, mida ei kasutata eluaseme ehitamiseks või rekonstrueerimiseks ehitusloa või -projekti alusel.
Näide Selgitus |
Intresside deklareerimine ja tulumaksu tagastamine kaaslaenajate puhul
Näide 1 Selgitus |
Näide 2 Selgitus |
Näide 3 Selgitus |
Näide 4 Selgitus |
Näide 5 Selgitus |
Näide 6 Selgitus |
Eeltäidetud andmed eluasemelaenu intresside deklareerimisel
Alates 2005. aastast võetud laenude korral saab laenuvõtja intressid tulust maha arvata ainult sellisel juhul, kui eluase on ostetud endale elukohaks.
Laenuvõtjatele tehakse pankade internetikeskkonnas võimalus edastada Maksu- ja Tolliametile andmed tasutud laenuintresside kohta. Edastatavate andmete hulgas puudub info, kellele eluase on soetatud. Seetõttu näidatakse eeltäidetud tuludeklaratsioonis eluasemelaenu intresside andmeid kõigile eluasemelaenu võtnud inimestele.
Kui laenuvõtja ei ole soetanud eluaset endale elukohaks, näiteks on eluruum välja üüritud või kasutuses ettevõtluses, siis peab ta andmed laenuintressi kohta oma elektroonsest tuludeklaratsioonist kustutama või tegema vastava paranduse eeltäidetud paberdeklaratsioonil.