2018. aastast kehtia hakanud tulumaksuseaduse muudatus, mis ei muutnud küll pensioni III samba üldiseid maksureegleid, kuid tekitab jätkuvalt küsimusi sisse- ja väljamaksete maksustamisest.
Pensioni III samba sissemaksetelt saab tulumaksu tagasi
Pensioni III samba sissemaksetelt tagastab riik tulumaksu. Tulumaks on võimalik tagasi saada sissemaksetelt, mis ei ületa 15% aastasest brutosissetulekust või 6000 eurot aastas.
Antud limiit on ühine nii teie kui teie tööandja poolt tehtud sissemaksetele.
Tulumaks tagastatakse ainult siis, kui olete aasta jooksul tulumaksu maksnud. Kui kogu teie sissetulek on maksuvaba ja te tulumaksu ei maksa, siis ei ole ka tulumaksutagastus võimalik. Tulumaksutagastuse saamiseks tuleb esitada tuludeklaratsioon.
Tähelepanelikud peaksid olema need pensioni III sambasse sissemakseid tegevad inimesed, kes teenivad alla 654 euro kuus: nemad ei saa maksuvaba tulu tõttu pensioni III samba sissemaksetelt tulumaksu tagasi, sest tulumaksu sellise tulu pealt ei maksta ja riik ei saa ka midagi tagastada.
Hea uudis on see, et juba 750 eurose kuu-brutosissetulekuga saab pensioni III samba 69eurose sissemakse korral tulumaksu täiel määral tagasi. Kuigi 750 eurost on maksuvaba 654 eurot, ei saa ülejäänud 96 eurot siiski täies ulatuses pensioni III samba sissemakseks kasutada, sest 27 eurot sellest moodustavad töötuskindlustuse ja kohustusliku kogumispensioni maksed, mis on samuti tulumaksuvabad. Seega, tulumaks võetaksegi selles näites 69 eurolt. 850eurose kuu-brutosissetulekuga saab lubada juba kuni 127 euro suurust igakuist pensioni III samba sissemakset, et saada tulumaks sissemaksetelt tagasi.
Kirjeldatud näidete puhul on eeldatud, et inimesel ei ole ühekordseid lisatulusid ja ta ei taotle tulu deklareerides teisi seadusjärgseid tulumaksutagastusi (tulumaksutagastus koolituskuludelt, annetustelt jms).
Kalkulaator: III samba maksustamine
Pensioni III samba eluaegsed väljamaksed on pärast 55. eluaastat maksuvabad
Pärast 55. eluaastat on pensioni III samba eluaegsed väljamaksed maksuvabad. 10% tulumaksuga maksustatakse pensioni III samba väljamakse, kui olete 55-aastane või vanem ja kogumislepingu sõlmimisest või pensioni II samba pensionifondi osakute omandamisest on möödas viis aastat. Teistel juhtudel maksustatakse väljamakse 20% tulumaksuga. Väljamakse tulumaksusoodustusi saavad ka puuduva töövõimega inimesed.
Pensioni III samba väljamakse arvestatakse maksustamisperioodi tulu hulka
Pensioni III samba väljamaksete juures tuleb tähele panna, et maksustamisperioodi tulu hulka arvestatakse ka maksustatav väljamakse pensioni III sambast. See võib vähendada maksuvaba tulu ja võib tekkida kohustus maksta saadud töötasult või pensionimakselt täiendavalt tulumaksu. Täiendav tulumaksukohustus võib tekkida kahel juhul:
- kui aastane brutotulu ilma pensioni III samba väljamakseta on alla 14 400 euro ja pensioni III samba väljamakse tõttu ületab aastane tulu selle piiri, või
- kui aastane brutotulu ilma pensioni III samba väljamakseta on 14 400 ja 25 200 euro vahel ning võtate pensioni III sambast raha välja.
Kalkulaator: III samba väljamakse kalkulaator
Kas pensioni III samba väljamakselt võetakse tulumaksu kaks korda?
Paljudel on tekkinud küsimus, kas kehtiva korra tõttu rakendub neil pensioni III samba väljamaksele topelt maksustamine? Ei rakendu. III samba väljamakse jääb maksustatuks nii, nagu seda väljamakset maksustati ka varem. Väljamakse saajal võib tekkida tulude deklareerimisel tulumaksu juurde maksmise kohustus, aga lisanduv maksukohustus puudutab ainult neid tulusid, mille väljamakse maksustamisel arvestatakse isiku maksuvaba tulu suurusega. Sellised väljamaksed on tööandja tehtud väljamaksed ja vanaduspensioni väljamaksed.
Kas pensioni II ja III samba fondiosakute pärimine ning nende müük läheb aastatulu arvesse?
Pensioni II ja III sammas on päritavad. Kui päritud pensionisambad rahas välja võetakse, siis see läheb aastatuluna arvesse.
Loe lisaks: Pensioni pärimisel on mitmeid olulisi nüansse
NB! Maksusüsteemi õigusaktid võivad muutuda. Maksustamine oleneb isikuga seonduvatest asjaoludest, sealhulgas tema residentsusest jms.
