Küsimus RMP.ee foorumist: ettevõttel on tööprojekt ja ka püsiv tegevuskoht Hiinas. Müügiarve teenuse osutamise eest esitatakse Hiina ettevõttele. Vastavalt sealsetele reeglitele peetakse kohe müügiarvel kinni Hiina kohalik kasumi tulumaks. Vastava tõendi olemasolul on võimalik Eesti ettevõttes väljamakstavatelt dividendidelt vähendada kohalikku tulumaksu. Küsimus on selles, et kuidas kajastada müügitulu kasumiaruandes? Kas kajastan müügitulu juba vähendatud Hiina tulumaksu võrra või kahel real – müügitulu koos tulumaksuga ning kinni peetud tulumaks ettevõtte tulumaksukulu real?
Vastab Eesti maksumaksjate liidu jurist Hiie Marrandi:
Müügitulu näidatakse aruandes täies ulatuses ja kinnipeetud tulumaks kajastatakse kasumiaruandes tulumaksu kuluna ja bilansis maksu ettemaksuna (kas lühiajalise või pikaajalise nõudena sõltuvalt sellest, millal on kavandatud dividendi maksmine).
Selleks et Hiinas kinnipeetud tulumaksu Eestis dividendi jaotamisel arvesse saaks võtta, tuleb see deklareerida TSD vormi lisal 7 osas Ib. Välismaa tulumaks tuleb deklareerida vormi TSD lisa 7 osas Ib sel kuul, mil see välismaal kinni peeti või tasuti.
