Maksumäärad Balti riikides 01.01.2022

Eesti Läti Leedu lipp — Foto: Shutterstock

Leinonen Läti maksunõustaja Inga Jomanta on koostanud informatiivse tabeli Eesti, Läti ja Leedu maksumäärade kohta, mis kehtivad alates 1. jaanuarist 2022.

Eesti	Läti	Leedu
Ettevõtte tulumaksu määr
Ettevõtte tulumaksumääraga maksustatakse järgmist: kasumi jaotamised (kasumi jaotamisega samaväärne). Ettevõtte tulumaksu määr on 20%, mis on 20/80 maksustatavast netomaksest. Regulaarselt väljamakstavatele dividendidele kehtib vähendatud määr 14% (14/86 netodividendidest).	Ettevõtte tulumaksumääraga maksustatakse järgmist: kasumi jaotamised (kasumi jaotamisega samaväärne). Ettevõtte tulumaksumäär on 20%, mis on 20/80 maksustatavast netomaksest.	Ettevõtte tulumaksumäär arvutatakse järgmiselt: kogutulu – mittemaksustatav tulu – lubatud mahaarvamised – piiratud mahaarvamised = maksustatav kasum. Tavaline ettevõtte tulumaksumäär on 15%. 20% ettevõtte tulumaksumäära kohaldatakse krediidiasutustele. Teatavatel tingimustel võidakse kohaldada 0% ja 5% määrasid.
Kinnipeetava maksu määrad
Dividendid
20% või 14%¹	0% või 20%/10%, vähendatud maksumäärasid võidakse kohaldada vastavalt topeltmaksustamise lepingule.	0% või 15%, vähendatud maksumäärasid võidakse kohaldada vastavalt topeltmaksustamise lepingule.
Intress
20% residentidele või ei kohaldata mitteresidentidele.	0% või 20%/10%, vähendatud maksumäärasid võidakse kohaldada vastavalt topeltmaksustamise lepingule.	0% või 10%.
Kasutustasud
20% residentidele, 10% mitteresidentidele või ei kohaldata, kui kehtib erand.	Ei kohaldata.	0% või 10%.
Juhtimis-/nõustamistasud
20%, võidakse kohaldada vabastust vastavalt topeltmaksustamise lepingule.	20%, võidakse kohaldada vabastust vastavalt topeltmaksustamise lepingule.	Ei kohaldata.
Kinnisvara võõrandamine
20%	3%	15%
Kinnisvaratulu rentimine/üürimine
20%	5%	15%
Teenustasud, mida makstakse koostööst keelduvatest maksujurisdiktsioonidest mitteresidentidele
20%	20%	Leedu ettevõtte poolt sihtterritooriumil registreeritud või muul viisil korraldatud välisettevõtetele teenuste eest tehtud makseid loetakse mahaarvamisteks mittelubatavateks, kui maksev Leedu ettevõte ei esita kohalikule maksuhaldurile tõendeid selle kohta, et: sellised maksed on seotud maksva ja vastuvõtva üksuse tavapärase tegevusega; vastuvõttev välisriigi üksus kontrollib selliste tavapäraste tegevuste tegemiseks vajalikke vahendeid; makse ja majanduslikult otstarbeka toimingu vahel on seos.
Palgamaksud
Minimaalne kuupalk
654 eurot	500 eurot	730 eurot
Füüsilise isiku tulumaksumäär
20%igakuine põhivabastus- 500 eurot².	aastatulu määr kuni 20 004 eurot, 20% määr;20 004 eurot ületav aastatulu, 23% määr;78 100 eurot ületav aastatulu, 31% määr.	haigushüvitisele kehtib 15% määr;aastatulule kehtib 20% määr;aastatulule kehtib 32% määr.
Sotsiaalkindlustusmaksed
Töötajate määr
1,6% töötuskindlustusmakse;2% kogumispensioni sissemakse (kui isik on liitunud II sambaga.	10,50%.	Töötaja sotsiaalkindlustusmaksed, 19,5%,töötaja osalemine pensioniskeemis (vabatahtlik), 2,4-3%.
Tööandja määr
33% sotsiaalmaks (sotsiaalmaksukohustuse miinimummäär kuus on 584 eurot, see tähendab, et tööandja jaoks on sotsiaalmaksu miinimumkohustus 192,72 eurot kuus); 0,8% töötuskindlustusmakse.	23,59%.	1,61–3,75%.
Solidaarsusmaks
Ei kohaldata	78 100 eurot ületavalt aastatulult, 25%.	Ei kohaldata
Käibemaks
Käibemaksumäärad
20%, 9% ja 0%.	21%, 12% ja 5%.	21%, 9% 5% ja 0%. Põllumeeste hüvitismäär on 6%.
Käibemaksukohustuslasena registreerimise piirmäärad
40 000 eurot.	40 000 eurot.	45 000 eurot.
Euroopa Liidu aastane kaugmüügi künnis
10 000 eurot müügiks kogu Euroopa Liidus.
Intrastati aruandlus
Saabumised
400 000 eurot.	280 000 eurot.	280 000 eurot.
Lähetamised
200 000 eurot.	150 000 eurot.	200 000 eurot.

^1. Regulaarselt makstavatele dividendidele kehtib diskontomäär 14/86.
NB! Kui väljamakse tehakse eraisikule, siis makstakse dividendidelt 7% tulumaksu.
Kinnipeetav tulumaks võib olla mitteresidendist aktsionäri puhul 5% või 0% (olenevalt maksukokkuleppest).

^2. Aastane põhivabastus on kuni 6000 eurot (500 eurot kuus).
Kui inimese aastatulu on kuni 14 400 eurot, saab ta vabastust täies mahus kasutada. Kui aastasissetulek jääb vahemikku 14 400–25 200 eurot, vähendatakse maksuvabastuse põhisummat järgmise valemi alusel: 6000 – 6000 / 10 800 × (tulu summa – 14 400).

Allikas: Leinonen Eesti