Küsimus: Eesti firma (käibemaksukohustuslane) töötajad viibivad Läti majutusasutuses, kus viikase läbi koolitus koos majutuse ja toitlustusega. Läti majutusasutus on esitanud arve, kus teenustele on lisatud Läti käibemaks vastavalt 12% (majutus) ja 21% (toitlustus).

Kuidas peab Eesti käibemaksukohustuslane deklareerima ja maksma käibemaksu? Kas Läti käibemaks läheb ettevõtte kulusse kui eraldi Lätist tagasi küsima ei hakka? Kas Eesti käibemaksu määrade alusel on tarvis täiendavalt deklareerida/maksta käibemaksu?

Vastab Maksu- ja tolliameti spetsialist

Majutusteenus loetakse kinnisasjaga seotud teenuseks ning selle käive tekib ja teenus maksustatakse riigis, kus asub majutusasutus. Toitlustusteenuste käive tekib ja teenused maksustatakse alati riigis, kus teenus tegelikult osutatakse. Kummagi teenuse puhul ei sõltu käibe tekkimise koht teenuse saajast – Läti majutusasutuse osutatud majutusteenus ja Lätis osutatud toitlustusteenus maksustatakse Läti käibemaksuga ka siis, kui nende teenuste saaja on Eesti käibemaksukohustuslane.

Niisuguseid teenuseid Eesti käibemaksukohustuslane pöördmaksustama ja nende saamist käibedeklaratsioonis deklareerima ei pea. Pöördmaksustamisele kuuluvad ainult sellised välisriigi ettevõtjatelt saadud teenused, mille käibe tekkimise koht on Eesti – praegu on käibe tekkimise koht Läti. Seega Teie postituses nimetatud teenustelt veel ka Eestis käibemaksu arvestama ja maksma ei pea.

Põhimõtteliselt on Teil võimalik taotleda Lätis makstud käibemaksu tagastamist Euroopa Liidu piiriülese käibemaksu tagastamise süsteemi (VAT Refund) kaudu – kuid peate arvestama ka Lätis kehtivate reeglitega. Ülevaate VAT Refund’ist tervikuna koos üksikute liikmesriikide nõuete ja igas üksikus liikmesriigis käibemaksu tagastamisega tegelevate ametnike kontaktidega leiate Maksu- ja Tolliameti veebilehelt SIIT.