Tuludeklaratsiooni saab esitada maksu- ja tolliametile alates 15. veebruarist kuni 30. aprillini 2020.
Tuludeklaratsiooni esitavad residendist füüsilised isikud (isikud) eelmise kalendriaasta tulu kohta.
Füüsiline isik on resident, kui tema alaline elukoht on Eestis või kui ta viibib Eestis 12 järjestikuse kalendrikuu jooksul vähemalt 183 päeval. Samuti on resident välisteenistuses viibiv Eesti diplomaat. Isik loetakse residendiks alates tema Eestisse saabumise päevast. Residentsuse muutumisest teavitab füüsiline isik maksu- ja tolliametit ning täidab residentsuse määramise vormi R.
Tuludeklaratsiooni peavad esitama
- Füüsilisest isikust ettevõtja (esitab deklaratsiooni põhivormile (vormile A) lisaks ka ettevõtlustulu vormi E).
- Isik, kes on saanud tulu (sh dividende) välismaalt. Deklareerida tuleb nii Eestis maksustatav kui ka mittemaksustatav palga- ja dividenditulu ning ka see tulu, mida välislepingu alusel Eestis ei maksustata. See kehtib samuti naaberriikide pensionäri suhtes, kes elab alaliselt Eestis ning on muutunud Eesti residendiks.
- Isik, kes omas maksustamisperioodil madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku aktsiaid, osasid, hääli või õigust juriidilise isiku kasumile (deklaratsiooni põhivormile lisaks tuleb esitada vorm MM või vormi MM lisa, sõltumata sellest, kas nimetatud juriidiline isik sai tulu või mitte).
- Isik, kelle väärtpaberite võõrandamisest saadud kahju on suurem kui maksustamisperioodil väärtpaberite võõrandamisest saadud kasu ning kes soovib kasu ületava kahju summa maha arvata järgnevatel aastatel väärtpaberite võõrandamisest saadud kasust.
- Isik, kes on teinud maksustamisperioodi jooksul tulumaksuseaduse § 172 nimetatud investeerimiskontole sissemakseid või sealt väljamakseid.
- Isik, kes soovib abikaasa eest täiendavat maksuvaba tulu (kuni 2160 eurot) deklareerida.
Tuludeklaratsiooni ei pea esitama
residendist füüsiline isik, kelle:
- tulult ei ole vaja tasuda täiendavalt tulumaksu (v.a erijuhud) ja
- saadud tulu kokku ei ületanud maksuvaba tulu 6000 eurot.
Tuludeklaratsiooni esitamine maksusoodustuse saamiseks
- Kui isikul tulude deklareerimise kohustust ei ole, kuid ta soovib kasutada maksusoodustust (on tasunud koolituste eest, maksnud eluasemelaenu intresse vms), siis tuleb tuludeklaratsioon esitada.
- Kui Euroopa Majanduspiirkonna muu lepinguriigi residendist füüsiline isik on 2019. aastal saanud Eestist maksustatavat tulu, siis võib ta maksusoodustusi (sh maksuvaba tulu) arvesse võtta proportsionaalselt Eestis maksustatava tulu osakaaluga tema maksustamisperioodi maksustatavas kogutulus. Selleks tuleb isikul esitada residendist füüsilise isiku tuludeklaratsioon.
Olulised kuupäevad
| 15. veebruar | algab tuludeklaratsiooni esitamine e-MTAs |
| 17. veebruar | teenindusbürood hakkavad väljastama eeltäidetud tuludeklaratsiooni paberil |
| 26. veebruar | algab tulumaksu tagastamine e-MTAs deklaratsiooni esitanud klientidele |
| 19. märts | algab tulumaksu tagastamine deklaratsiooni paberil esitanud klientidele |
| 30. aprill | tuludeklaratsiooni esitamise tähtpäev |
| 1. oktoober | juurdemaksmisele kuuluva tulumaksu tasumise ja enammakstud tulumaksu tagastamise tähtpäev |
Eeltäidetud tuludeklaratsioon
Tuludeklaratsioon on eeltäidetud. See tähendab, et deklaratsioonile on kantud maksu- ja tolliameti andmebaasis olevad andmed maksumaksja ning tema tulude ja kulude kohta. Eeltäidetud deklaratsiooni saab esitada nii e-MTAs kui küsida teenindusbüroodest.
Eeltäidetud andmed on:
- pangakonto number ja omaniku nimi;
- tulumaksu arvutamist mõjutavad andmed tööandjatelt (tulumaksuga maksustatavad väljamaksed ja kinnipeetud tulumaks, töötuskindlustusmaksed, kogumispensioni maksed jm);
- dividendid, millelt on 7% tulumaksu kinni peetud;
- makstud ajutise töövõimetuse hüvitised (haigusrahad);
- pensionid;
- tasutud koolituskulud;
- kingitused ja annetused;
- tasutud pensionikindlustuse maksed;
- väärtpaberite keskdepositooriumi ja pensioniregistri pidaja andmed väärtpaberite võõrandamise tehingute kohta (v.a võõrandatud väärtpaberite soetamismaksumus ja võõrandamisega seotud müügikulu);
- tulud, mida arvestatakse ainult maksuvaba tulu arvutamisel (nagu näiteks dividendid ja omakapitali väljamaksed, mida maksustatakse äriühingu tasemel, ettevõtluskontole laekunud summad, millest on maha arvatud sotsiaalmaksu osa).
Eeltäidetud ei ole:
- andmed välisriigis saadud tulu kohta ega välisriigis tasutud kulude (maksusoodustuste) kohta, mida saab tulust maha arvata;
- andmed muu vara võõrandamise kohta;
- residendist füüsilise isiku ettevõtlusest saadud tulu vorm E.
Need andmed tuleb deklaratsioonile ise lisada.
Kasutamata jäänud maksusoodustuste üle andmine abikaasale
Füüsiline isik saab esitada üksikdeklaratsiooni ning alla 2160 eurost maksustatavat tulu saanud isiku eest võib tema abikaasa täiendava maksuvaba tulu maha arvata, kui abikaasade maksustatav tulu kokku ei ületa 50 400 eurot kalendriaastas.
Maksustatavat tulu või eluasemelaenu intressi ja koolituskulu piirangut ületava osa ning laste maksuvaba tulu summa või selle osa võib abikaasale üle kanda.
Maksusoodustuste üle andmiseks tuleb avaldada soovi tuludeklaratsioonis. Maksu- ja tolliamet kannab kasutamata osa automaatselt abikaasa tuludeklaratsioonile. Abikaasal tuleb soovi korral aktsepteerida talle üle antud kasutamata maksusoodustused.
Juhised elektroonsete tuludeklaratsioonide parandamiseks, kui abikaasad soovivad jagada maksusoodustusi
- Abikaasa A teeb tuludeklaratsiooni. Süsteem pakub talle võimalust kasutamata maksusoodustused (mahaarvamised) abikaasa deklaratsioonile üle kanda. Abikaasa A märgib vastava soovi ja kinnitab oma deklaratsiooni.
- Abikaasa B läheb tegema oma tuludeklaratsiooni. Ta võtab abikaasa kulud vastu, vajutades nupule “Kanna andmed deklaratsioonile”, ja kinnitab oma deklaratsiooni.
- Selgub, et tuludeklaratsioone on vaja muuta. Abikaasa B teeb oma deklaratsiooni uuesti, kuid ta ei võta enam vastu saadetud kulusid ning kinnitab oma tuludeklaratsiooni.
- Seejärel alustab abikaasa A uuesti tuludeklaratsiooni esitamist maksu- ja tolliameti andmetega. Abikaasa A teeb oma deklaratsioonis vajalikud parandused. Kui ta soovib jälle anda üle oma kulud abikaasale, siis saab ta seda uuesti teha. Abikaasa A kinnitab oma deklaratsiooni.
- Abikaasa B läheb oma deklaratsiooni muutma, juhul kui ta tahab abikaasa kulud vastu võtta. Abikaasa B kinnitab oma tuludeklaratsiooni.
Kuidas ja kus tuludeklaratsiooni esitada
E-MTAs
Sisenemine e-MTAsse:
- ID-kaardi abil,
- mobiil-ID abil,
- internetipanga kaudu – SEB Panga, Swedbanki, Luminor Banki, Coop Panga ja LHV Panga kliendid, kellel on sõlmitud e-MTA kasutamise leping oma internetipangas.
Tuludeklaratsiooni asukoht: e-MTA menüüs tuleb valida “Maksud” ja seejärel “Tuludeklaratsioon”.
Tuludeklaratsiooni täitmine: nii eesti-, vene- kui ka ingliskeelses keskkonnas tuleb deklaratsiooni väljad täita eesti keeles.
Infot deklaratsiooni staatuse kohta saate e-MTAst oma personaalselt tuludeklaratsiooni infoleheküljelt.
Kui esitatud tuludeklaratsioon vajab esmase kontrollimise tulemusena täiendavat kontrolli, saate selle kohta infoleheküljele teate ning enamikul juhtudel juhised edasiseks tegevuseks.
Tuludeklaratsiooni esitamine nutitelefoni kaudu
Nutitelefonis saab esitada tuludeklaratsiooni täies mahus.
Teenindusbüroos
Tuludeklaratsiooni esitamiseks teenindusbüroos saate valida kolme võimaluse vahel:
1. eeltäidetud tuludeklaratsioon
Eeltäidetud tuludeklaratsiooni väljatrükki väljastavad teenindusbürood klientidele alates 15. veebruarist isikut tõendava dokumendi alusel.
Kui võtate teenindusbüroost eeltäidetud deklaratsiooni, siis palume teil pärast täiendamist, parandamist ja allkirjastamist esitada sama deklaratsioon.
Eeltäidetud tuludeklaratsiooni väljastamisel maksumaksja esindajale tuleb teenindusbüroole esitada notariaalselt tõestatud kirjalik nõusolek. Aktsepteeritakse ka valla- ja linnasekretäri poolt tõestatud volikirja.
Maksumaksja kohustuseks on kontrollida deklaratsioonile kantud andmete õigsust, nende ebaõigsuse või puudulikkuse korral teha oma parandused ja/või täiendused ning kinnitada andmed allkirjaga. Kui on saadud tulu, mis eeltäidetud deklaratsioonil ei kajastu, tuleb ka see deklareerida.
Kontrollitud ja allkirjastatud deklaratsiooni saate:
- esitada teenindusbüroo ametnikule või
- panna selleks ette nähtud postkasti teenindusbüroos.
2. eeltäitmata andmetega pabervormid
Eeltäitmata andmetega tühjad pabervormid on saadaval veebilehel “Deklaratsioonide vormid ja nende täitmise juhised“.
3. teenindussaali kliendiarvuti
Kõigis teenindusbüroodes on maksumaksjate käsutuses arvuti deklaratsiooni täitmiseks e-MTA kaudu. Deklaratsiooni täitmisel saab abi teenindajalt.
Postiga
Tuludeklaratsiooni saab maksu- ja tolliameti teenindusbüroole saata postiga.
Teenindusbüroode aadressid
Täiendavate dokumentide esitamine
Deklaratsiooniga koos ei pea esitama mahaarvamiste aluseks olevaid dokumente. Deklareeritud andmete täpsustamise või täiendavate dokumentide esitamise vajadusel võtab ametnik maksumaksjaga ühendust kas telefoni, e-posti või posti teel hiljemalt 10 päeva enne tulumaksu tagastamise tähtaega.
Täiendavad dokumendid (tõendid koolituskulude või eluasemelaenu intresside tasumise kohta, tõend TSM jne), mida maksu- ja tolliamet vajab andmete kontrollimiseks, saate:
- esitada elektroonselt e-MTA kaudu tuludeklaratsiooni infoleheküljelt,
- viia või postiga saata maksu- ja tolliameti teenindusbüroosse, kus vajadusel tehakse dokumendist koopia,
- saata e-posti teel digiallkirjastatult.
Annetuste tegemine
Tagasisaadava tulumaksu saab e-MTAs lihtsustatult annetada tulumaksusoodustusega isikute nimekirja kantud ühingule või usulisele ühendusele. Annetada saab kuni kolmele saajale ning ükski annetus ei tohi olla väiksem kui 1 euro.
Annetada võib kogu tagasisaadava tulumaksu summa või osaliselt. Osalise annetuse korral saab isik samaaegselt ülejäänud osa soovida pangakontole ja/või jätta oma ettemaksukontole.
Tulumaksu tagastamine
Kui olete esitanud tuludeklaratsiooni e-MTAs ja deklareeritud andmed ei vaja täiendavat kontrolli, siis tagastatakse enammakstud tulumaks alates 26. veebruarist 2020. Tulumaks tagastatakse tuludeklaratsioonis märgitud arvelduskontole.
Esmase kontrolli läbinud korrektsete deklaratsioonide alusel edastatakse pankadele maksekorraldusi vastavalt millises järjestuses süsteem kontrolli lõpetab. Korraga edastatakse mitukümmend tuhat maksekorraldust, mis grupeeritakse pankade kaupa. Täpne ülekande aeg arvelduskontole sõltub ka panga toimingutest. Seetõttu võivad samal päeval deklaratsiooni esitanud inimesed raha erineval ajal tagasi saada ja võib juhtuda, et hilisemal kuupäeval esitatud deklaratsiooni alusel tuleb tagastus varem.
Paberil tuludeklaratsiooni esitanutele tagastatakse enammakstud tulumaks alates 19. märtsist 2020.
Enammakstud tulumaks tagastatakse deklaratsioonis näidatud pangakontole hiljemalt 1. oktoobriks 2020.
Tulumaksu saab tagastada ainult juhul, kui maksustamisperioodil on tulumaksu tasutud.
Tulumaksu juurdemakse
Tähtajad
Füüsilise isiku 2019. aasta tulumaksu juurdemakse tähtaeg on 1. oktoober 2020.
Füüsilisest isikust ettevõtjad peavad täiendava juurde määratud sotsiaalmaksu samuti tasuma 1. oktoobriks 2020.
Maksuteade
Maksu- ja tolliamet väljastab kõigile, kellel tuleb tulumaksu juurde maksta, vastava maksuteate, mis on kättesaadav e-MTAs.
Posti teel saadetakse maksuteade isikule, kes esitas tuludeklaratsiooni pabervormil.
Tasumine
Saate valida, millisesse panka juurdemääratud maksu tasute.
Riiklike maksude ja maksete kontonumbrid*
| Pank | IBAN kontonumber |
| SEB PANK | EE351010052031000004 |
| SWEDBANK | EE522200221013264447 |
| LUMINOR BANK | EE401700017002872300 |
| LHV PANK | EE957700771001523585 |
* Makse saajaks tuleb märkida Maksu- ja Tolliamet.
Igal maksukohustuslasel on kõigi maksude, maksete ning muude maksuseadusest tulenevate rahaliste kohustuste (intress, sunniraha, trahvid jne) tasumiseks personaalne viitenumber, mille leiate personaalse viitenumbri otsingust.
Viitenumber sisestage maksekorralduse viitenumbri väljale.
Personaalse viitenumbri leiate ka e-MTA rubriigist “Arvestus” – “Maksmine”
Vajades abi
- telefonil 880 0811 – deklareerimise kohta käivad küsimused, abi nii paber- kui ka elektroonilise deklaratsiooni täitmisel, füüsiliste isikute maksustamine;
- Skype’i konto mta.eesti;
- kirjutage eraklient@emta.ee või e-MTAs rubriigis “Suhtlus” → “Kirjavahetus”.
Lisainfo
Tulumaksuseaduse 9. ptk “Tulude deklareerimise ja tulumaksu tasumise kohustus“
