Füüsiliste isikute 2024. aasta tuludeklaratsiooni saab esitada maksu- ja tolliametile alates 15. veebruarist kuni 30. aprillini 2025. Mugavaim viis on esitada tuludeklaratsioon e-teenuste keskkonnas e-MTA.
Tuludeklaratsiooni esitavad residendist füüsilised isikud eelmisel kalendriaastal saadud tulu kohta. Füüsiline isik on resident, kui tema alaline elukoht on Eestis või kui ta viibib Eestis 12 järjestikuse kalendrikuu jooksul vähemalt 183 päeval. Samuti on resident välisteenistuses viibiv Eesti diplomaat. Isik loetakse residendiks alates tema Eestisse saabumise päevast. Residentsuse muutumisest teavitab füüsiline isik maksu- ja tolliametit ning täidab residentsuse määramise vormi R.
Mis on sel aastal teisiti?
Sõidukiomanikud saavad tuludeklaratsiooni esitada pärast mootorsõidukimaksu maksuteate avamist. Maksuteade annab võimaluse tutvuda oma maksukohustusega ja soovi korral jätta tuludeklaratsiooni alusel tagastatav tulumaks enda ettemaksukontole mootorsõidukimaksu või ka maamaksu kohustuse katteks.
2024. aasta kohta esitatavas tuludeklaratsioonis on maksumäär 20%
- Alates 1. jaanuarist 2025 kehtib küll tulumaksumäär 22%, kuid 2024. aasta kohta esitatavas tuludeklaratsioonis on maksumäär 20%.
2024. aastal “maksuküür” ja maksuvaba tulu arvestus ei muutu
- Üldine maksuvaba tulu on kuni 7848 eurot aastas, kuid see sõltub maksumaksja sissetuleku suurusest. Aastatuluga üle 25 200 euro on maksuvaba tulu 0.
- Vanaduspensioni eas inimestele on maksuvaba tulu 9312 eurot aastas. See ei sõltu sissetuleku suurusest.
Võrreldes varasemate aastatega ei saa tuludest maha arvata:
- eluasemelaenu intresse;
- laste maksuvaba tulu;
- täiendavat maksuvaba tulu abikaasa või registreeritud elukaaslase eest.
Jätkuvalt saab maha arvata:
- koolituskulusid, kingitusi ja annetusi kuni 1200 euro ulatuses. Kui eeltäidetud deklaratsioonil ei ole koolituskulude andmeid või need erinevad teadaolevatest, siis on oluline pöörduda haridusasutuse poole ning paluda andmed maksu- ja tolliametile esitada või andmed parandada.
- Koolituskulusid saab maha arvamiseks üle kanda oma abikaasale või registreeritud elukaaslasele ning ka temal on võimalik mahaarvamist kasutada kuni 1200 euro ulatuses.
- pensioni III samba sissemakseid maksimaalselt 15% maksustatavast tulust, kuid mitte rohkem kui 6000 eurot aastas.
Tuludeklaratsiooni peavad esitama inimesed, kes on :
- saanud töötasu või platvormi kaudu teenustasu, millelt ei ole tulumaks kinni peetud;
- kasutanud maksuvaba tulu ettenähtust rohkem;
- teinud väärtpaberitehinguid või saanud finantsvaralt (sh krüptovaralt) tulu;
- kasutanud investeerimiskontot;
- saanud töötasu või muud tulu välisriigis (nt intress, dividend);
- müünud kinnisvara või saanud üüritulu, millelt ei ole tulumaks kinni peetud;
- müünud metsamaterjali või kasvava metsa raieõigust;
- tegutsenud füüsilisest isikust ettevõtjana;
- tasunud koolituskulusid;
- teinud pensioni III samba sissemakseid;
- kasutanud maksuvaba tulu ettenähtust vähem ning kel on seetõttu õigus tulumaksutagastusele.
Tuludeklaratsiooni ei pea esitama residendist füüsilised isikud, kelle:
- tulult on tulumaks korrektselt kinni peetud;
- tulu ei ületa üldist maksuvaba tulu 7848 eurot või vanaduspensionieas inimeste puhul 9312 eurot aastas.
Olulised kuupäevad
| 15. veebruar | |
| 5. märts | |
| 18. märts | |
| 30. aprill | |
| 1. oktoober |
Tuludeklaratsioon on eeltäidetud
See tähendab, et deklaratsioonile on kantud maksu- ja tolliameti andmebaasis olevad andmed maksumaksja ning tema tulude ja kulude kohta. Eeltäidetud deklaratsiooni saab esitada nii e-teenuste keskkonnas e-MTA kui küsida teenindusbüroodest.
Eeltäidetud andmed on:
- pangakonto number ja omaniku nimi;
- tulumaksu arvutamist mõjutavad andmed tööandjatelt (tulumaksuga maksustatavad väljamaksed ja kinnipeetud tulumaks, töötuskindlustusmaksed, kogumispensioni maksed jm);
- dividendid, millelt on 7% tulumaksu kinni peetud;
- makstud ajutise töövõimetuse hüvitised (haigusrahad);
- pensionid;
- tasutud koolituskulud;
- kingitused ja annetused;
- tasutud pensionikindlustuse maksed;
- Nasdaq Balti börsi ja pensioniregistri pidaja andmed väärtpaberite võõrandamise tehingute kohta (v.a võõrandatud väärtpaberite soetamismaksumus ja võõrandamisega seotud müügikulu);
- tulud, mida arvestatakse ainult maksuvaba tulu arvutamisel (nagu näiteks dividendid ja omakapitali väljamaksed, mida maksustatakse äriühingu tasemel, ettevõtluskontole laekunud summad, millest on maha arvatud sotsiaalmaksu osa);
- Eesti äriühingu omakapitali väljamaksete osa, millelt äriühing ei ole tulumaksu tasunud.
Eeltäidetud ei ole:
- andmed välisriigis saadud tulu kohta ja välisriigis tasutud kulude (maksusoodustuste) kohta, mida saab tulust maha arvata;
- andmed muu vara võõrandamise kohta;
- residendist füüsilise isiku ettevõtlusest saadud tulu vorm E.
Need andmed tuleb deklaratsioonile ise lisada.
Tuludeklaratsiooni esitamise võimalused
Tuludeklaratsiooni on võimalik esitada e-teenuste keskkonnas e-MTA, teenindusbüroos või postiga.
Tuludeklaratsiooni asukoht: e-MTA menüüs tuleb valida Maksud – Tuludeklaratsioon.
Tuludeklaratsiooni täitmine: nii eesti-, vene- kui ka ingliskeelses keskkonnas tuleb deklaratsiooni väljad täita eesti keeles.
Infot deklaratsiooni staatuse kohta saate e-MTAst oma personaalselt tuludeklaratsiooni infoleheküljelt.
Kui esitatud tuludeklaratsioon vajab esmase kontrollimise tulemusena täiendavat kontrolli, saate selle kohta infoleheküljele teate ning enamikul juhtudel juhised edasiseks tegevuseks.
Nutitelefonis saab esitada tuludeklaratsiooni täies mahus.
Täiendavate dokumentide esitamine
Deklaratsiooniga koos ei pea esitama mahaarvamiste aluseks olevaid dokumente. Deklareeritud andmete täpsustamise või täiendavate dokumentide esitamise vajadusel võtab ametnik maksumaksjaga ühendust kas telefoni, e-posti või posti teel hiljemalt 10 päeva enne tulumaksu tagastamise tähtaega.
Täiendavad dokumendid (tõendid koolituskulude või eluasemelaenu intresside tasumise kohta, tõend TSM jne), mida vajame andmete kontrollimiseks, saate:
- esitada elektroonselt e-MTA kaudu tuludeklaratsiooni infoleheküljelt,
- viia või postiga saata maksu- ja tolliameti teenindusbüroosse, kus vajadusel tehakse dokumendist koopia,
- saata e-posti emta@emta.ee teel digiallkirjastatult.
Eraklientide ja FIE-de nõustamine
Tulu deklareerimise kohta käivad küsimused, abi tuludeklaratsiooni täitmisel, füüsiliste isikute ja füüsilisest isikust ettevõtjate maksustamine.
Vaata ka abistavat videot!
MAKSUSTATAVAD TULUD on
- palgatulu;
- ümbrikupalk;
- pensionid ja kindlustushüvitised;
- platvormi kaudu teenitud tulu;
- stipendiumid, toetused ja preemiad;
- intress;
- üüri- ja renditulu, litsentsitasu;
- kinnisvara võõrandamine;
- väärtpaberikonto ja investeerimiskonto;
- krüptoraha;
- kasvava metsa raieõigus ja metsamaterjal;
- internetimüük;
- muud tulu liigid;
- ettevõtlustulu;
- ettevõtluskonto kaudu teenitud tulu;
- välisriigist saadud tulu.
Maksustatavast tulust lubatud MAHAARVAMISED:
2024. aastal on üldine maksuvaba tulu kuni 654 eurot kuus ja see väheneb inimese sissetuleku kasvades. Maksuvaba tulu vanaduspensionieas on kindel summa – 776 eurot kuus ja see ei sõltu inimese sissetuleku suurusest.
Inimese kogutulust on lubatud maha arvata üldine maksuvaba tulu, eluasemelaenu intressid, koolituskulud, annetused ning täiendava kogumispensioni sissemaksed.
Maksustamisele kuuluvast tulust võib maha arvata:
- kohustusliku kogumispensioni maksed ja töötuskindlustusmaksed – võetakse arvesse aasta kestel, v.a FIE kohustusliku kogumispensioni makse
- vabatahtliku kogumispensioni maksed – rakendatakse 15%-list mahaarvamise piirangut, kuid mitte rohkem kui 6000 eurot aastas
- välisriigi kohustuslikud sotsiaalkindlustusmaksed
- täiendav maksuvaba tulu kuni 5000 eurot metsaomanikule kuuluvalt kinnisasjalt raiutud metsamaterjali ja seal kasvava metsa raieõiguse võõrandamisest saadud tulust ning Natura 2000 erametsamaa toetusest, millest on tehtud metsamajandamisega seotud kulude mahaarvamised
- koolituskulud
- kingitused, annetused
Koolituskulusid, kingitusi ja annetusi võib kokku tulust maha arvata kuni 1200 eurot. Mahaarvamised ei saa ületada 50% maksumaksja sama maksustamisperioodi Eestis maksustatavat tulu.
