Tulumaksuseaduse § 19 lõiked 2 ja 3
1. Mulle makstakse ülikoolis stipendiumi, kas selle pealt tuleb ka tulumaksu maksta?
Seaduse alusel või riigieelarvest makstavaid stipendiume tulumaksuga ei maksustata. Maksustatakse aga need stipendiumid, mida makstakse seoses ettevõtlusega, töö- või teenistussuhtega, samuti seoses juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmeks olekuga.
2. Missuguseid stipendiume veel ei maksustata tulumaksuga?
Samuti ei maksustata õppe- ja teadustööks ning loominguliseks ja sporditegevuseks antavaid stipendiume, mis vastavad Vabariigi Valitsuse poolt kehtestatud tingimustele.
Selliste stipendiumide maksuvabastuse tingimused on sätestatud Vabariigi Valitsuse 20.06.2000. aasta määruses nr 196 "Õppe- ja teadustööks ning loominguliseks ja sporditegevuseks antavate stipendiumide tulumaksust vabastamise tingimused".
3. Mulle makstakse eluasemetoetust, kas seda pean ka arvestama kui maksustatavat tulu ja selle pealt tulumaksu maksma?
Toetusi, mida makstakse seaduse alusel, tulumaksuga ei maksustata ega deklareerita, v.a juhul kui toetust makstakse seoses töö- või teenistussuhtega või seoses ettevõtlusega või seoses juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmeks olekuga.
4. Kas tööandja poolt isale makstav toetus lapse sünni puhul maksustatakse tulumaksuga?
Tulumaksuga ei maksustata töötajale või teenistujale lapse sünni puhul makstud toetust, mis ei ületa 5/12 residendist füüsilise isiku maksustamisperioodi maksuvabast tulust (2008. aastal on võimalik maksuvabalt maksta: 27 000 x 5 : 12 = 11 250 krooni). Mitmike sünni puhul on toetuse tulumaksuvaba määr iga lapse kohta.
Maksuvabalt võib toetust maksta nii lapse emale kui ka isale. Sünnitoetus on maksustatav muude maksude ja maksetega nagu palk ja muu tasu.
(tulumaksuseadus § 13 lg 3 p 7)
5. Kas ajateenija toetus on ka maksustatav tulu ja tuleb näidata tuludeklaratsioonis?
Seaduse alusel makstavat ajateenija toetust, ka ajateenistusest vabastamisel makstavat ühekordset toetust tulumaksuga ei maksustata ja tuludeklaratsioonis seda ei näidata.
6. Kas töötu abiraha maksustatakse ka tulumaksuga?
1.01.2006.aastal jõustunud tööturuteenuste ja -toetuste seaduse kohaselt makstakse töötule töötutoetust või stipendiumi, mis makstakse riigieelarvest. Riigieelarvest makstavad stipendiume ja seaduse alusel makstavaid toetusi ei maksustata tulumaksuga, kui puudub töö- või teenistussuhe. Kui töötu teeb nn abitöid ja saab selle töö eest tasu on see maksustatav.
7. Võitsin lotoga 10 000 krooni. Kas ma pean selle pealt ka tulumaksu maksma?
Korraldusloa alusel läbiviidud loteriiga saadud loteriivõite ja hasartmängu korraldamise tegevusluba omavalt isikult saadud hasartmänguvõite (sh kasiinovõite) tulumaksuga ei maksustata.
See tähendab, et näiteks Eesti Loto poolt korraldatud loteriidel saadud loteriivõite ei maksustata.
8. Millistest põhimõtetest tuleb lähtuda jootraha maksustamisel?
Maksustamine füüsilise isiku seisukohalt. Jootraha on füüsilisele isikule tulu ja kui ettevõte teeb vastavaid väljamakseid oma töötajatele, siis on see oma olemuselt palgalisa ehk lisatasu, millelt on tööandja kohustatud arvestama, kinni pidama ja tasuma makse samamoodi nagu palgalt.
Maksustamine juriidilise isiku seisukohalt. Juriidilise isiku (kliendi) maksekaardiga jootraha maksmist käsitletakse maksjale ettevõtlusega mitteseotud kuluna, mis kuulub maksustamisele. Kaardimakse näitab maksmist, kuid mitte kulu seotust ettevõtlusega. Selleks, et teha kindlaks kulu seotus ettevõtlusega või kulu tegemise eesmärk, peab väljamaksel olema algdokument. Kui jootraha saajaks on juriidiline isik, siis saadud tulu maksustamisele ei kuulu.
9. Kas maksustamisele kuulub vääriselupaiga kasutusõiguse tasu, mida makstakse metsaomanikule? Kui metsaomanik on FIE, kas see on FIE ettevõtlustulu?
Keskkonnaministri 14.03.2007. aasta määruse nr 22 §-s 8 sätestatud tingimustel ja korras füüsilisele isikule makstavat vääriselupaiga kasutusõiguse tasu – mida makstakse metsamaa omanikule iga-aastaste võrdsete maksetena kogu lepingu kestvuse perioodil – ei kuulu maksustamisele tulumaksuseaduse § 19 lõike 3 punkti 3 alusel.
Olenemata sellest, kas metsaomanik on FIE ja tema tegevusalade hulka kuulub muuhulgas ka metsamaterjalide müük ja talumetsa majandamine, ei kajastata saadud tulu füüsilise isiku tuludeklaratsiooni vormi E real 1.8, kuna seda tasu ei maksta seoses ettevõtlusega. Tasu makstakse vääriselupaiga kaitse eest – st selleks, et sellel territooriumil mingit tegevust ei toimuks. Seega ei ole võimalik nimetatud tasu siduda ka ettevõtlusega.
