1. juulist 2020 kuni 31. augustini 2021 olid peatatud sotsiaalmaksu arvelt tehtavad sissemaksed (4%) kohustusliku kogumispensioniga liitunud inimeste pensionikontodele ning selle eest on vastavalt kogumispensionite seadusele ette nähtud riigipoolne kompensatsiooni maksmine.
1. septembrist 2021 taastusid sotsiaalmaksu arvelt tehtavad sissemaksed II sambasse.
Rahandusminister täpsustas kompensatsiooni maksmise reeglid määrusega “Kogumispensionide seaduse § 67³ lõikes 8 sätestatud maksete tasumise täpsem kord“.
Kompensatsiooni maksed teeb pensionikeskus.
Kellele kompensatsiooni makstakse
Kompensatsiooni saavad kõik 1961. aastal ja hiljem sündinud inimesed, kellele tehtud väljamaksetelt peeti ajavahemikul 01.07.2020–31.08.2021 kinni kohustusliku kogumispensioni makset (2%).
1942.–1960. aastal sündinud inimesed ei saa kompensatsiooni, sest nende puhul ei peatatud sotsiaalmaksu arvelt sissemaksete tegemist II sambasse, mistõttu ei ole nemad riigipoolsete sissemaksete peatamisega kahju saanud.
Kompensatsiooni arvutamine
Kompensatsiooni arvutamise aluseks on maksu- ja tolliametile 01.07.2020–31.08.2021 deklareeritud tuludelt arvutatud kogumispensioni makse kahekordne summa (maksudeklaratsiooni vormil TSD ja füüsilisest isikust ettevõtja tuludeklaratsiooni vormilt E).
Teises sambas jätkajatele kompenseeritakse ka saamata jäänud tootlus ning kompensatsiooni summa leitakse, korrutades kogumispensioni maksete kahekordse summa kõigi kohustuslike pensionifondide keskmise osakute puhasväärtuse kasvuga perioodil 2020. aasta 1. juulist kuni 2022. aasta 31. detsembrini.
Kompensatsiooni väljamaksmine
Teisest sambast lahkujatele makstakse kompensatsioon rahas samal kuul kui makstakse välja II sambasse kogunenud summad. Kompensatsioon makstakse samale pangakontole, kuhu II sambasse kogunenud raha.
Kompensatsiooni suuruse arvutab maksu- ja tolliamet ning edastab info pensionikeskusele väljamaksete tegemiseks.
|
Näide: inimene tegi märtsis avalduse 2021. a septembris II sambast lahkumiseks. Pensionikeskus maksis talle 3. septembril välja II sambasse kogunenud raha. 17. septembril maksab pensionikeskus samale pangakontole kompensatsiooni. Kompensatsiooni suuruseks on kahekordne kogumispensioni maksete summa perioodist juuli 2020 – august 2021, mis on deklareeritud maksudeklaratsiooni vormil TSD hiljemalt 10.09.2021. Kompensatsioonile ei lisata pensionifondide arvestuslikku tootlust. Tootlus kompenseeritakse II sambas jätkajatele 2023. ja 2024. aastal. |
Teises sambas jätkajatele kantakse kompensatsioonisumma kahe osana – pool 2023. aastal ja pool 2024. aastal – inimese pensionikontole ning pensionikeskus ostab selle eest kohustusliku pensionifondi osakuid või kannab selle inimese pensioni investeerimiskontole.
Kompensatsioon II sambast lahkujale
Füüsilisele isikule
Kompensatsiooni arvutamisel võetakse arvesse juuli 2020 – august 2021 ehk 14 kuu eest esitatud maksudeklaratsiooni vormil TSD deklareeritud kogumispensioni makse (2%) kahekordne summa.
Deklaratsiooni vormil TSD deklareeritud andmeid saab näha e-teenuste keskkonnas e-MTA: “Registrid ja päringud” –> “Minu sissetulekud”.
Arvestatakse vaid neid maksudeklaratsiooni vorme TSD, mis on selle perioodi kohta esitatud hiljemalt 10.09.2021. Hilisemaid deklaratsiooni vorme TSD esitamisi/parandusi arvesse ei võeta.
Kuna kompensatsiooni arvutamisel lähtutakse deklareeritud andmetest, siis tööandja maksuvõlad inimese kompensatsiooni suurust ei mõjuta.
Kui aga tööandja on jätnud töötasu deklareerimata, siis sellevõrra on kompensatsioon väiksem.
|
Näide: tööandja on deklareerinud perioodi juuli 2020 – august 2021 eest esitatud maksudeklaratsiooni vormil TSD inimesele palka 1000 eurot kuus ning sellelt kinnipeetud kogumispensioni makse 20 eurot kuus.Kogumispensioni makseid on 14 kuu kohta deklareeritud seega 14 × 20 = 280 eurot. Kompensatsiooni suuruseks on kogumispensioni maksete kahekordne summa ehk 2 × 280 = 560 eurot. |
Füüsilisest isikust ettevõtjale (FIE)
- Kuna FIE kompensatsiooni arvutamise periood jääb kahte kalendriaastasse, siis:
- leitakse FIE kompensatsiooni suurus 2020. ja 2021. a eest esitatud tuludeklaratsiooni vormi E alusel;
- võetakse aasta kohta arvutatud kogumispensioni makse summast arvesse riigipoolsete sissemaksete peatamise kuudele vastav proportsioon;
- ei võeta arvesse seda perioodi, millal FIE oli peatanud omapoolsed sissemaksed II sambasse (ehk perioodi alates 2020. a detsembrist);
- saab FIE kompensatsiooni maksed kahes osas pärast tuludeklaratsiooni esitamist: 2021. a septembris ja 2022. a mais.
FIE kompensatsiooni suuruseks on kahekordne summa
- 6/12-st 2020. aasta kogumispensioni maksest pluss 8/12-st 2021. aasta kogumispensioni maksest või
- 5/11-st 2020. aasta kogumispensioni maksest, kui FIE peatas 2020. aasta detsembrist sissemaksed II sambasse.
Kompensatsiooni arvutamisel võetakse aluseks hiljemalt 01.07.2021 esitatud/parandatud 2020. a tuludeklaratsioon ning hiljemalt 02.05.2022 esitatud/parandatud 2021. a tuludeklaratsioon.
Kui FIE oli sel perioodil ka töötaja, siis arvutatakse talle kompensatsioon nii maksudeklaratsiooni vormi TSD kui ka tuludeklaratsiooni vormi E alusel ehk kogumispensioni maksed deklaratsioonidelt liidetakse.
FIE-le makstakse kompensatsiooni kui eraisikule ning see ei kajastu tema ettevõtlustuludes.
Näide 1: FIE 2020. a tuludeklaratsiooni järgi oli kogumispensioni makse suurus 240 eurot ning 2021. a tuludeklaratsiooni järgi on kogumispensioni makse suurus 192 eurot.
|
Näide 2: FIE 2020. aasta tuludeklaratsiooni järgi oli kogumispensioni makse suurus 176 eurot.
|
Kompensatsiooni maksustamine
Teisest sambast lahkumisel makstavat kompensatsiooni maksustatakse nagu II sambasse kogunenud raha väljamaksetki.
Kui kompensatsioon kuulub maksustamisele, peab pensionikeskus väljamakselt tulumaksu kinni.
Kompensatsiooni saamine ei mõjuta inimese üldise maksuvaba tulu suurust.
Kompensatsiooni kandmisel II sambasse jääjate pensionikontodele maksustamist ei toimu. Kompensatsioon maksustatakse II sambast tehtavate väljamaksete hulgas vastavalt sellele, kuidas raha II sambast välja võetakse.
Kompensatsiooni makstakse ka inimesele, kes on II sambast lahkumise ajaks muutunud mitteresidendiks. Mitteresidentidele makstavat kompensatsiooni maksustatakse tema II samba väljamaksetega samamoodi.
Kui kompensatsioon kuulub maksustamisele, peab pensionikeskus väljamakselt tulumaksu kinni.
Loe lisaks: Pensionid ja kindlustushüvitised
