Vabariigi valitsus arutas oma 3. oktoobri 2019. a istungil maksuskeemidest teavitamist käsitleva direktiivi Eesti õigusesse ülevõtmist ja otsustas toetada maksualase teabevahetuse seaduse muutmise seaduse eelnõu (eelnõu toimik 19-0773).
Direktiiv käsitleb selliste skeemide alast teabevahetust, mis mõjutavad maksustamist, finantskontode alast teabevahetust või tegeliku kasusaaja tuvastamist.
Maksustamist mõjutavatest või varade peitmist võimaldavatest skeemidest teada saamine annab riikidele senisest rohkem teavet maksusüsteemide kitsaskohtadest ning võimaldab analüüsida sobivaid, näiteks õigusloome meetmeid oma eelarvete kaitsmiseks.
Peamine huvi on maksuhalduritel saada teavet riikide maksuseaduste vahelisi lünki kuritarvitavatest agressiivsetest maksuplaneerimise skeemidest. Agressiivne maksuplaneerimine ei ole standardsete ja ajas püsivate tunnustega määratletav, seega sätestatakse rahandusministri määrusega (vt eelõu toimiku dokumenti “Maksuskeemid EN SK lisa määrus 18.07.2019“) loetelu tunnustest, millele vastav skeem tuleb maksuhaldurile esitada. Sätestatakse kriteeriumid, mis võivad viidata agressiivsele maksuplaneerimisele või tegevusele, mille kaudu oma varasid peita.
Kriteeriumide kohaldamise selgitusi hakkab maksuhaldur jagama jooksvalt oma veebilehel. Skeemideks võib olla nt kahjumit tootva ettevõtja ärakasutamine tulu või maksukohustuse vähendamiseks, kahjumite ülekandmine teise riiki, tulu ümberkujundamine varaks, pangakonto ümberkujundamine teabevahetusest välistatud kontoks jms.
Teavet peavad esitama eelkõige Eestis tegutsevad maksunõustajad, kes on skeemi välja töötanud. Kolmandast riigist tellitud või ise välja töötatud skeemi kohta esitab teabe maksumaksja ise. Samuti peab maksumaksja esitama skeemi ise juhul, kui skeemi välja töötanud advokaat või audiitor ei esita teavet seadusest tuleneva kutsesaladuse kaitse tõttu, kui klient teda sellest ei vabasta.
Skeem tuleb esitada maksuhaldurile 30 kalendripäeva jooksul alates selle kliendile üleandmisest, selle rakendamiseks valmisolekust või rakendamise esimeste toimingute tegemisest. Sõltuvalt sellest, milline päev saabub varem. Maksuhaldurid edastavad kogutud teabe Euroopa Komisjoni peetavasse kesksesse registrisse.
Direktiivi ülevõtmise tähtaeg on 31.detsember 2019. Seadus jõustub 1. jaanuaril 2020 selle norme tuleb kohaldada alates 2020. aasta 1. juulist. Direktiivi õigusjõud algas selle jõustumisest 25. juunil 2018. Seetõttu tuleb esitada teave ka nendest skeemidest, mida rakendati ajavahemikus 25. juuni 2018 – 30. juuni 2020.
