Maksuseadustest tulenevad summalised määrad

Pane tähele! Artikkel on ilmunud enam kui 5 aastat tagasi ning kuulub Geeniuse digitaalsesse arhiivi.

Käesolevast artiklist leiate ülevaate erinevates seadustes kehtestatud aktsiisi- ja maksumääradest ümberarvestatuna eurodeks.

Alkoholiaktsiis
Tubakaaktsiis
Kütuseaktsiis
Pakendiaktsiis
Raskeveokimaks
Tulumaks
Käibemaks
Maamaks
Sotsiaalmaks ja kohustuslik kogumispension
Hasartmängumaks
Tolliseadusest tulenevad uued määrad
Maksukorraldus

Teema EEK EUR Alus

 

ALKOHOLIAKTSIIS (Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus – ATKEAS)
Õlle aktsiisimäär 85 5,43 ATKEAS § 46 lg1
Kääritatud joogi ja veini, mille etanoolisisaldus on kuni kuus (kaasa arvatud) mahuprotsenti 496 31,70 ATKEAS § 46 lg2
Kääritatud joogi, mille etanoolisisaldus on üle kuue mahuprotsendi 1 144 73,11 ATKEAS § 46 lg3
Veini, mille etanoolisisaldus on üle kuue mahuprotsendi 1 144 73,11 ATKEAS § 46 lg4
Vahetoode 2 444 156,20 ATKEAS § 46 lg5
Muu alkohol  222 14,18 ATKEAS § 46 lg6

 

TUBAKAAKTSIIS (Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus – ATKEAS)
* hetkel kehtiv aktsiisimäär / alates 2011. a 1. jaanuarist kehtiv aktsiisimäär
Sigarettide fikseeritud aktsiisimäär 525/637* 33,55/40,71* ATKEAS § 56 lg1
Sigarettidelt makstav minimaalne aktsiisimäär 1 001,4/1 202* 64/76,82* ATKEAS § 56 lg11
Sigari ja sigarillo aktsiisimäär 2 500/3 000* 159,77/191,73* ATKEAS § 56 lg2
Suitsetamistubaka ja närimistubaka aktsiisimäär 501/873* 32/55,79* ATKEAS § 56 lg3

 

KÜTUSEAKTSIIS (Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus – ATKEAS)
** hetkel kehtiv aktsiisimäär / alates 2013. a 1. jaanuarist kehtiv aktsiisimäär
Pliivaba bensiin 6 615 422,77 ATKEAS § 66 lg1
Pliibensiin 6 615 422,77 ATKEAS § 66 lg2
Lennukibensiin 1 120 71,58 ATKEAS § 66 lg3
Petrooleum 5 165 330,10 ATKEAS § 66 lg4
Vedelgaas 1 960 125,26 ATKEAS § 66 lg5
Diislikütus 6 148 392,92 ATKEAS § 66 lg6
Eriotstarbelise diislikütus ja kerge kütteõli 1 736 110,95 ATKEAS § 66 lg7
Raske kütteõli 235 15,01 ATKEAS § 66 lg8
Põlevkivikütteõli 235 15,01 ATKEAS § 66 lg9
Maagaas 367 23,45 ATKEAS § 66 lg10
Kivisüsi, pruunsüsi ja koks 4,7 0,30 ATKEAS § 66 lg11
Põlevkivi 2,37/4,7** 0,15/0,30** ATKEAS § 66 lg111
Elektrienergia 70 4,47 ATKEAS § 66 lg12
Kütus, mille KN-i esimesed kuus numbrit või kaheksa numbrit on 2707 10, 2707 20, 2707 30, 2707 50, 2710 11 11–2710 11 25, 2710 11 90, 2902 20 00, 2902 30 00, 2902 41 00, 2902 42 00, 2902 43 00 või 2902 44 00 6 615 422,77 ATKEAS § 66 lg13
Kütus, mille KN-i kaheksa numbrit on 2710 19 11 või 2710 19 15 5 165 330,10 ATKEAS § 66 lg14
Kütus, mille KN-i esimesed kuus numbrit on 2711 12–2711 14 ja mida kasutatakse mootorikütusena 1 960 125,26 ATKEAS § 66 lg15
Kütus, mille KN-i kaheksa numbrit on 2710 19 31 või 2710 19 35 6 148 392,92 ATKEAS § 66 lg16
Kütus, mille KN-i kaheksa numbrit on 2710 19 51 või 2710 19 55 235 15,01 ATKEAS § 66 lg17

 

PAKENDIAKTSIIS (Pakendiaktsiisi seadus – PakAS)
Klaas ja keraamika 10 0,60 PakAS lisa
Plastik 40 2,50 PakAS lisa
Metall 40 2,50 PakAS lisa
Paber ja kartong, kaasa arvatud kihiline kartong 20 1,20 PakAS lisa
Muu 20 1,20 PakAS lisa

 

RASKEVEOKIMAKS (Raskeveokimaksu seadus – RVMS) vt raskeveokimaksu uued määrad

 RVMS lisa

 

TULUMAKS (Tulumaksuseadus – TuMS)
Majutuskulude maksuvaba piirmäär riigisiseste lähetuste korral 1 200 77 TuMS § 13  lg 3 p1
Majutuskulude maksuvaba piirmäär välislähetuste korral 2 000 128 TuMS § 13  lg 3 p1
Välislähetuse maksuvaba päevaraha 500 32 TuMS § 13  lg 3 p2
Avalikule teenistujale, töötajale või juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liikmele seoses isikliku sõiduauto kasutamisega teenistus-, töö- või ametiülesannete täitmisel makstava hüvitise maksuvaba piirmäär sõitude kohta arvestuse
pidamisel

4 krooni km kohta, kuid mitte rohkem kui 4 000 krooni kalendrikuus iga hüvitist maksva tööandja kohta

0,30 eurot km kohta, kuid mitte rohkem kui 256 eurot kalendrikuus iga hüvitist maksva tööandja kohta

 TuMS § 13  lg 3 p6
arvestuse 
puudumisel

1 000 krooni kalendrikuus kõikide hüvitist maksvate tööandjate kohta kokku
 

 64 eurot kalendrikuus kõikide hüvitist maksvate tööandjate kohta kokku
Kollektiivtoitlustamise ratsiooni maksumus laeva/lennukimeeskondadele 90 6 TuMS § 13  lg 3 p6
Residendist füüsilise isiku maksuvaba tulu 27 000/2250 1 728/144 TuMS § 23
Pensioni täiendav maksuvaba tulu 36 000/3000 2 304/192 TuMS § 232
Tööõnnetus- või kutsehaigushüvitise täiendav maksuvaba tulu 12 000/1000 768/64 TuMS § 233
Maksustamisperioodi tulust tehtavate mahaarvamiste piirang 50 000 3 196 TuMS § 282
FIE põllumajanduse ja metsamaterjali võõrandamise tulust tehtav täiendav mahaarvamine 45 000 2 877 TuMS § 32 lg 4
FIE avansiline tulumaks 1 000 64 TuMS § 47 lg 2
Tööandja sõiduauto töö-, ameti- või teenistusülesannete või tööandja ettevõtlusega mitteseotud tegevuseks tasuta või soodushinnaga kasutada andmise erisoodustuse hinna ülempiir 4 000 256 TuMS § 48 lg 8
Reklaamkingitus, mida ei maksustata 150 10 TuMS § 49 lg 1
Kingituste ja annetuste maksuvaba piirmäär 500 32 TuMS § 49 lg 4 jg 6 p 4 ja 5

 

KÄIBEMAKS (Käibemaksuseadus – KMS)
Käivet ei teki reklaami eesmärgil kauba üleandmisest, mille maksustatav väärtus ei ületa: 150 10 KMS § 4 lg 2 p6
Kauba võõrandamist ühendusevälise riigi füüsilisele isikule temaga koos liikuvas pagasis ühendusevälisesse riiki toimetamiseks võib käsitada kauba ekspordina, kui isikule samal kuupäeval samas müügikohas sama maksukohustuslase poolt võõrandatud kauba müügihind koos käibemaksuga ületab: 2 000 128 KMS § 5 lg2 p6
Käibemaksuga ei maksustata reisija isiklikus pagasis ühendusevälisest riigist Eestisse toimetatud KMS § 17 lg 1 nimetamata mittekaubanduslikku laadi kaupa: 4 694 300 euro väärtuses KMS § 17 lg 1 p8
Käibemaksuga ei maksustata reisija isiklikus pagasis lennu- ja meretranspordi, välja arvatud eraviisiline lõbulend või eraviisiline lõbusõit merel, kasutamise korral Eestisse toimetatud mittekaubanduslikku laadi kaupa: 6 728 430 euro väärtuses KMS § 17 lg 1 p8
Käibemaksuga ei maksustata ühendusevälisest riigist Eestis asuvale saajale saadetavat kaubasaadetist (v.a alkohol, tubakatooted, parfüümid ja tualettvesi) väärtusega: 344 21,98 KMS § 17 lg 1 p9
Käibemaksukohustuslasena registreerimise kohustuse piirmäär 250 000 16 000 KMS § 19 lg 1, lg 2
Registreerimiskohustuse piirmäär kaugmüügi puhul 550 000 35 000 KMS § 19 lg 4
Piiratud käibemaksukohustuslasena registreerimise kohustus kaupade soetamisel 160 000 10 000 KMS § 21 lg 2
KMS § 21 lg 1 alusel piiratud makskohustuslasena registreeritud isiku kohustus teavitada maksuhaldurit, kui kalendriaasta jooksul soetatud kaupade maksustatav väärtus ületab: 160 000 10 000 KMS § 25 lg 2
Teise liikmesriigi maksukohustuslase taotluse alusel tagastatava käibemaksu summa kalendriaastas on vähemalt: 782 50 KMS § 35 lg 1 p4
Teise liikmesriigi maksukohustuslase taotluse alusel tagastatava käibemaksu summa perioodi kohta, mis on lühem kui kalendriaasta, kuid hõlmab vähemalt 3 kuud, on vähemalt: 6 258 400 KMS § 35 lg 1 p4
Ühendusevälise riigi maksukohustuslase kirjaliku taotluse alusel tagastatava käibemaksu summa kalendriaastas on: 5 000 320 KMS § 35 lg 2 p2
Lihtsustatud arve võib väljastada, kui arvel olev summa ilma käibemaksuta ei ületa: 2 500 160 KMS § 37 lg 9
Välisesindustele, rahvusvahelistele organisatsioonidele jt KMS § 39 nimetatud isikutele käibemaksu tagastamisel kaupade ja teenuste kogusmaksumus arve kohaselt vähemalt: 1 000 64 KMS § 39 lg 1
Kuni 2011 aasta 31.detsembrini käsitatakse kauba ekspordina kauba võõrandamist ühendusevälise riigi füüsilisele isikule temaga koos liikuvas pagasis ühendusevälisesse riiki toimetamiseks, kui on täidetud KMS § 5 lõike 2 punktides 1, 3 ja 4 sätestatud tingimused ning isikule samal kuupäeval samas müügikohas sama maksukohustuslase poolt võõrandatud kauba müügihind koos käibemaksuga ületab:  600 38,35 KMS § 46 lg 16
Teise liikmesriigi maksukohustuslasele tagastatav minimaalne käibemaksusumma määr 782/6 258 50/400 KMS § 35 lg 1 p 4

 

MAAMAKS (Maamaksuseadus – MMS)
Maamaksu ei määrata ja maksuteadet ei väljastata, kui maksusumma on alla: 50 5 MMS § 7 lg 3
Maamaksu esimese tähtpäeva kohustuse miinimummäär 1 000 64 MMS § 7 lg 6

 

SOTSIAALMAKS ja KOHUSTUSLIK KOGUMISPENSION (Sotsiaalmaksuseadus – SMS), Kogumispensionide seadus  – KoPS)
Sotsiaalmaksuga ei maksustata laevade ja tsiviillennunduse lennukite meeskondadele, laevapere liikmetele ja tsiviilõhusõiduki meeskonnaliikmetele antava tasuta kollektiivtoitlustamise ratsiooni maksumust reisidel viibimise ajal, mis ei ületa isiku kohta päevas: 90 6 SMS § 3 p 6
Vabatahtlikku pensionifondi tehtava sissemakse alampiir 500 30  KoPS § 54 lg 1

 

HASARTMÄNGUMAKS (Hasartmängumaksu seadus – HasMMS)
Hasartmängumaksu määr
ühe mängulaua kohta:
 		 20 000 1 278,23 HasMMS § 6 p1
Hasartmängumaksu määr ühe mänguautomaadi kohta: 7 000 447,38 HasMMS § 6 p2
Hasartmängumaksu määr ühe osavusmängu mänguautomaadi kohta: 500 31,95 HasMMS § 6 p3

 

TOLLISEADUSEST tulenevad uued määrad (Tolliseadus – TS)
Trahvimäär, mille puhul on õigus tolliterminali või hoiukoha pidamise loa väljastamisest keelduda või loa kehtivus peatada 30 000 2 000 TS § 30 lg 4, 5
Trahvimäär, mille puhul on õigus vabatsoonis tegutsemise loa väljastamisest keelduda või tegutsemise luba peatada 30 000 2 000 TS § 54 lg 6, 7
Registerpandi või hüpoteegina esitatud tagatise aktsepteerimisest keeldumise määr 1 000 000 63 900 TS § 60 lg 2
Trahvimäär, mille puhul on õigus tagatise suurus vähendamata jätta 30 000 2 000 TS § 62 lg 2
Rahatrahv kauba ebaseadusliku Eestisse või Eestist välja toimetamise eest 50 000 3 200 TS § 73 lg 2
Rahatrahv ebaseaduslike toimingute eest Eesti ja Euroopa Liidu välise riigi vahel kaubaga, mille suhtes kehtivad keelud ja piirangud

50 000

 3 200 TS § 74 lg 2
Rahatrahv ebaseaduslike toimingute eest liikmesriikide vahel kaubaga, mille suhtes kehtivad keelud ja piirangud 50 000 3 200 TS § 75 lg 2
Rahatrahv ebaseaduslike toimingute eest Eestis oleva kaubaga 50 000 3 200 TS § 76 lg 2
Rahatrahv kauba ebaseadusliku toimetamise eest ajutise ladustamise kohta, tollilattu, vabatsooni ja vabalattu 50 000 3 200 TS § 77 lg 2
Rahatrahv vabatsoonis ja vabalaos kehtivate nõuete rikkumise eest 50 000 3 200 TS § 78 lg 2
Rahatrahv tolliametniku takistamise eest 50 000 3 200 TS § 79 lg 2
Rahatrahv kauba ladustamise ja hoidmise nõuete rikkumise eest 40 000 2 600 TS § 80 lg 2
Rahatrahv päritolu kohta valeandmeid sisaldava dokumendi eest 40 000 2 600 TS § 81 lg 2
Rahatrahv teatud valdkonnas tegutsemise õiguseta isiku kaubaga toimingute eest 40 000 2 600 TS § 82 lg 2
Rahatrahv transpordivahendiga seotud tollieeskirjade rikkumise eest 40 000 2 600 TS § 83 lg 2
Rahatrahv tollitõkendi ja kauba identifitseerimisvahendi rikkumise eest 40 000 2 600 TS § 84 lg 2
Rahatrahv tollieeskirjades sätestatud ja tolli määratud tähtaja eiramise eest 30 000 2 000 TS § 85 lg 2
Rahatrahv dokumentide säilitamise tähtaja eiramise eest 20 000 1 300 TS § 86 lg 2
Rahatrahv ujuvvahendi ebaseadusliku sildumise võimaldamise eest 20 000 1 300 TS § 87 lg 2
Rahatrahv ettenägematu olukorra ja vääramatu jõuga seotud toimingute tegemata jätmise eest 20 000 1 300 TS § 88 lg 2
Rahatrahv tollile teatamisega viivitamise eest 20 000 1 300 TS § 89 lg 2
Rahatrahv tollijärelevalve all oleva veose ebaseaduslike toimingute eest 20 000 1 300 TS § 91 lg 2
Rahatrahv kauba vale tariifse klassifikatsiooniga deklareerimise eest 10 000 640 TS § 92 lg 2
Rahatrahv olulise rikkumise eest 30 000 2 000 TS § 93
Konfiskeeritud, hõivatud või riigi omandisse ülekantud kauba ja transpordivahendi realiseerimise kulude hüvitamise määr 50 10 TS § 97 lg 4
Impordi või ekspordi tollimakse ei nõuta tollivormistusjärgselt sisse, kui iga nõude puhul on summa väiksem kui:    10 EÜ tolliseadustik (artikkel 240, 868, 898)

 

MAKSUKORRALDUS (Maksukorralduse seadus – MKS)
Tõend maksuvõlgade puudumise kohta väljastatakse, kui maksuvõlg ei ületa 100 15 MKS § 14 lg 5
Kulude hüvitamine kolmandale isikule ärakirjade või väljavõtete tegemise eest;
iga paberilehekülje eest alates 21. leheküljest.		 3 0,2 MKS § 66 lg 1
Sunniraha ülempiir teabe, asjade ja dokumentide esitamata jätmise eest esimesel korral 10 000 640 MKS § 67 lg 3
Sunniraha ülempiir teabe, asjade ja dokumentide esitamata jätmise eest teisel korral 30 000 2 000 MKS § 67 lg 3
Teabe, asjade ja dokumentide esitamata jätmise kohustuse täitmisele sundimiseks kasutatav sunniraha ei või ületada kokku: 40 000 2 640 MKS § 67 lg 3
Maksuteadet ei väljastata, kui maksusumma on väiksem, kui 50 5 MKS § 88 lg 2
Sunniraha ülempiir deklaratsiooni ja selle paranduste esitamata jätmise eest esimesel korral 20 000 1 300 MKS § 91 lg 4
Sunniraha ülempiir deklaratsiooni ja selle paranduste esitamata jätmise eest teisel korral 30 000 2 000 MKS § 91 lg 4
Maksuhalduri poolt sama deklaratsiooni või selle paranduste esitamisele sundimiseks määratud sunniraha ei või kokku ületada: 50 000 3 300 MKS § 91 lg 4
Maksu ei määrata ja maksuotsust ei väljastata, kui maksusumma on väiksem kui 50 10 MKS § 100 lg 1
Tagastusnõue, mille täitmise kohta on vaja teha kirjalik otsus 10 000 000 640 000 MKS § 106 lg 2
Tagastusnõue täidetakse ainult õigustatud isiku poolt eraldi esitatud kirjaliku avalduse alusel, kui tagastusnõude suurus ei ületa 50 10 MKS § 106 lg 6
Intressinõuet ei esitata, kui intressisumma on väiksem kui 50 10 MKS § 119 lg 3
Tagatist ei nõuta, kui nõue on väiksem kui: 1 000 64 MKS § 120 lg 2
RAHATRAHVID
Rahatrahv juriidilisele isikule maksude maksmisest kõrvalehoidumise eest, kuni 200 000 13 000 MKS § 1531 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule maksukelmuse eest, kuni 500 000 32 000 MKS § 1532 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule maksuhalduri tegevuse takistamise eest, kuni 50 000 3 200 MKS § 154 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule aktsiisiga maksustatavate kaupadega seotud eeskirjade rikkumise eest, kuni 50 000 3 200 MKS § 1541 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule aktsiisilaopidaja ja registreeritud kaupleja kohustuste täitmata jätmise eest, kuni 50 000 3 200 MKS § 1551 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule ebaseaduslike toimingute tegemise eest aktsiisivabalt sisseveetud mootorikütusega, kuni 50 000 3 200 MKS § 1552 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule mõõturi või tõkendi rikkumise eest, kuni 40 000 2 600 MKS § 156 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule Maksu- ja Tolliameti otsuseta hasartmängu korraldamise eest, kuni 50 000 3 200 MKS § 157 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule raskeveokimaksu seadusest tuleneva kohustuse rikkumise eest, kuni 20 000 1 300 MKS § 158 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule tõendi väljastamata jätmise eest, kuni 7 000 450 MKS § 159 lg 2

Rahatrahv juriidilisele isikule
– deklaratsiooni tähtpäevaks esitamata jätmise,
– arvestuse pidamise nõuete rikkumise,
– maksuhalduri juures registreerimata jätmise,
– registreerimiseks esitatud andmete muutumisest teatamata jätmise või
– maksuhaldurile dokumentide esitamata jätmise eest

 10 000 640 MKS § 167 lg 2
Rahatrahv juriidilisele isikule
–  maksuhalduri korraldusel paigaldatud mõõturi või tõkendi rikkumise, kõrvaldamise või asendamise või muu tegevuse eest, mis ei võimalda mõõturi või tõkendi otstarbekohast rakendamist, või
– maksuhalduri tegevuse takistamise eest maksude tasumise õigsuse kontrollimisel, tasumisele kuuluva maksusumma määramisel või maksuvõla sissenõudmisel või
– maksuhalduri sellekohase haldusakti täitmata jätmise eest		 20 000 1 300 MKS § 167 lg 3
Rahatrahv juriidilisele isikule vastava maksustamisperioodi maksumärgita mänguautomaadiga hasartmängu korraldamise eest määratakse 50 000 3 200 MKS § 167 lg 8
Rahatrahv juriidilisele isikule vastava maksustamisperioodi maksumärgita mängulauaga hasartmängu korraldamise eest 100 000 6 400 MKS § 167 lg 9
Rahatrahv juriidilisele isikule sigarettidega kauplemise eest nende müügipakendile kinnitatud maksumärgile trükitud hinnast kõrgema hinnaga 5 000 kuni 40 000 320 kuni 2 600 MKS § 167 lg 10

Rahatrahv juriidilisele isikule raskeveokimaksu seadusest tulenevate nõuete kohaselt veoauto registreerimistunnistuse ümber vormistamata jätmise või ümber vormistamata jäetud registreerimistunnistusega raskeveoki kasutamise eest

 20 000 1 300 MKS § 167 lg 11
Allikas:  Maksu- ja tolliamet
Märksõnad: , , , , , , , ,

Toimetaja valik

Pane tähele!

Kord nädalas

Telli RMP Nädalakiri

Kolmapäeviti saadetav Nädalakiri sisaldab raamatupidamise, maksunduse ja tööõiguse valdkonna olulisi uudiseid, spetsialistide artikleid, seadusemuudatusi, nõuandeid ja soovitusi.

Populaarsed lood

Viimati lisatud

Vaata kõiki artikleid

Töövahendid

Maksukalender Maksumäärad Numbriline Tööajafond RTJ IFRS Abitabelid Seadused MTA avalikud päringud Nädalakiri

Kalkulaatorid

Palgakalkulaator Maksuvaba tulu kalkulaator Puhkusekalkulaator Auditikalkulaator Kogumispensioni kontroll