Tallinna linna ettevõtlusvaldkonna ühe abimeetmena antakse ettevõtjatele perioodil 01.04.2020 – 30.09.2020 eksponeeritud reklaamile reklaamimaksu soodustust 50%.
Tallinna Linnavalitsuse 08.04.2020 korraldusega nr 455-k antakse perioodil 01.04.2020 – 30.09.2020 eksponeeritud reklaamile reklaamimaksu soodustust 50%.
Maksusoodustust ei anta:
- maksumääruse § 5 lõikes 3 nimetatud reklaami osas;
- isikutele kes on esitanud valeandmeid, kellel on Tallinna linna kohalike maksude osas maksuvõlg või kellel on esitamata reklaamimaksualased maksudeklaratsioonid (maksumääruse § 4 lg 4);
- ettevõtjale, kes oli 31. detsembri 2019 seisuga raskustes Euroopa Komisjoni 17. juuni 2014 määruse (EL) nr 651/2014 artikli 2 punkti 18 mõttes;
- kui maksusoodustuse kogusumma ületab 800 000 eurot brutosummana ettevõtja kohta.
Maksusoodustuse saamiseks peab ettevõtja esitama Tallinna Ettevõtlusametile allkirjaõigusliku isiku poolt digitaalselt allkirjastatud kinnituse, et ta ei vasta punktides 3 ja 4 toodud tingimusele. Eelnimetatud kinnitus esitatakse e-posti aadressile reklaamimaks@tallinnlv.ee. Kinnituse esitamata jätmisel või juhul, kui tuvastatakse, et ettevõtja vastab punktides 3 ja 4 nimetatud maksusoodustust välistavatele asjaoludele, nõuab Tallinna Ettevõtlusamet rakendatud soodustuse saajalt tagasi.
Kinnituse esitamata jätmisel või ettevõtja vastamisel punktides 3 ja 4 nimetatud tingimustele, nõuab Tallinna Ettevõtlusamet rakendatud soodustuse saajalt tagasi.
Soodustuse saamiseks tuleb maksuobjektid (reklaamid) kajastada reklaamimaksu deklaratsiooni lisal „vorm RMD lisa C“ . Oluline on jälgida, et maksusoodustus (staatiline või vahelduv reklaam) oleks valitud vastavalt reklaamikandja tüübile.
Maksudeklaratsiooni põhivormil kajastatakse maksustatav väärtus real R3.1 staatilise reklaami puhul ning real R3.2 vahelduva reklaami puhul.
Maksusoodustuse rakendamiseks palume lisada reale R3.4 Tallinna Linnavalitsuse korralduse nr 455-k.
Eelnimetatud perioodil 50%-lise soodustuse saamiseks ei ole vajalik taotluse esitamine.
Maksukohustuslastel, kes on esitanud maksudeklaratsioonid tähtaegselt ja deklareerinud reklaami perioodil 1. aprillist kuni 30. septembrini 2020 ilma soodustuseta, on õigus parandada maksudeklaratsioone eriolukorrast tuleneva 50% soodustuse osas.
Ettevõtjate rahalise seisu leevendamiseks peatab Maksu- ja Tolliamet (MTA) eriolukorra ajaks maksuvõlalt intressi arvestamise, intressivabastus kehtib tagasiulatuvalt 1. märtsist kuni 1. maini. Kõik deklaratsioonid tuleb siiski õigeaegselt esitada ja ka maksud ära maksta.
Intressivabastus kohaldub ka reklaamimaksu võlalt arvestatavatele intressidele.
Alates 1. aprillist 2020 kehtib reklaamile, mida eksponeeritakse Tallinnas vahelduva reklaamiga välireklaamikandja vahendusel reklaamimaksu arvutamisel pooleteisekordne diferentseeritud maksumäär, s.o 0,825 eurot reklaampinna ruutmeetri kohta kalendripäevas.
Vahelduva reklaamiga välireklaamikandja on teabekandja (vitriin, tahvel, digi- või LED-ekraan vm), millel edastatakse kas liikuva kujutisega reklaami või vaheldumisi mitut reklaami.
Vahelduva reklaamiga välireklaamikandja vahendusel eksponeeritavate reklaamide andmed deklareeritakse reklaamimaksu deklaratsiooni lisal „vorm RMD lisa B“, ja lisa B maksustatava väärtuse summa kokku kajastatakse deklaratsiooni vormi real R 2.1.
Näidis
Diferentseeritud maksumäär rakendub vahelduva reklaamiga välireklaamikandja vahendusel eksponeeritavatele reklaamidele maksustamisperioodide osas, mille deklaratsiooni esitamise ja tasumise tähtaeg on kas 1. aprill 2020 või sellest hilisem.
Reklaamimaks on kehtestatud Tallinna Linnavolikogu 17. detsembri 2009 määrusega nr 44 “Reklaamimaks Tallinnas” (edaspidi määrus), mis jõustus 1.01.2010.a
Määruse kohaselt on maksuobjekt reklaam, mida eksponeeritakse Tallinnas:
- avalikus kohas, milleks on üldkasutatav koht või vabaks liikumiseks ja kasutamiseks piiratud territoorium, ehitis või selle osa ja mis asub ehitise siseruumidest või väljaspool ehitise siseruume avalikkusele suunatult;
- eraomandis oleval kinnistul või ehitisel või selle siseruumides avalikkusele suunatult;
- linnaliinibussi, trammi, trollibussi või takso välisküljel või siseruumis avalikkusele suunatult, kui selle transpordivahendi kasutaja on äriühing, mille asukoht on äriregistri andmetel Tallinnas, või füüsilisest isikust ettevõtja, kelle ettevõtte asukoht on äriregistri andmetel Tallinnas;
- mobiilse konstruktsiooni vahendusel avalikkusele suunatult.
Maksumäärad
- Alates 01.01.2017 on maksumäär 0,55 eurot kalendripäevas ühe reklaampinna ruutmeetri kohta.
- Reklaamile, milles teavitatakse valmisolekut anda tarbijale krediiti või laenu ja/või vahendada selliseid lepinguid, millega teavitatakse valmisolekust anda tarbijale krediiti või laenu, mille krediidi kulukuse määr on suurem kui 25% (kaasa arvatud) aasta kohta, kohaldatakse viiekordset diferentseeritud maksumäära.
Maksukohustuslane
Reklaamimaksu maksukohustuslane on välireklaamikandja otsene valdaja või ühistranspordiloa või taksoveoloa omaja.
Maksustamisperiood
Maksustamisperioodid on kalendrinädal, kalendrikuu, kalendrikvartal või kalendriaasta.
Maksukohustuslane valib kalendriaasta esimese maksudeklaratsiooniga endale sobiva maksustamisperioodi. Maksustamisperioodi saab muuta järgmisel kalendriaastal.
Reklaamimaksu maksudeklaratsiooni esitamine
Reklaamimaksu deklaratsioon esitatakse Maksu- ja Tolliametile maksustamisperioodi esimesel tööpäeval teenindusbüroodes, elektroonilist andmeside kasutades või posti teel.
Reklaamimaksu maksudeklaratsioon alates 2020 esitamiseks Maksu- ja Tolliametile (pdf)
Maksu tasumise tähtpäev
Maksu tasumise tähtpäev on maksudeklaratsiooni esitamise tähtpäev, s.o. kalendrinädala, -kuu, -kvartali, -aasta esimene tööpäev.
Vastavalt kohalike maksude seaduse §-le 15 lg 1 ja kooskõlas maksukorralduse seaduse §-le 115 lg-le 1 on maksukohustuslane kohustatud arvestama ja tasuma tähtpäevaks tasumata maksusummalt intressi. Intressi arvestatakse alates päevast, mis järgneb päevale, mil maksu tasumine seaduse järgi pidi toimuma, kuni tasumise või tasaarvestamise päevani, viimane kaasa arvatud. Tulenevalt MKS § 117 lg-st 1 on intressi määraks 0,06% päevas.
Maksuhaldurid
Tallinna reklaamimaksu maksuhaldureid on kaks – Tallinna Ettevõtlusamet (TEA) ja Maksu- ja Tolliamet (MTA). Maksuhaldurite tööjaotus on sätestatud 13. juuni 2013 halduslepinguga nr 86.
Reklaamimaksu deklaratsioon tuleb esitada ja reklaamimaks tasuda MTA-le.
- MTA pangakontod on leitavad veebilehelt Rekvisiidid maksude tasumiseks, maksekorraldusele tuleb märkida personaalne viitenumber, mille leiate personaalse viitenumbri otsingust;
- Maksudeklaratsioon esitatakse MTA-le
- e-maksuameti/e-tolli kaudu
- digiallkirjastatult e-posti aadressil emta@emta.ee
- posti teel aadressil Lõõtsa 8A, 15176 Tallinn
- teenindusbüroodes
- Deklaratsioon tuleb esitada elektroonselt kui reklaamimaksuobjekte on rohkem kui 10.
MTA annab teavet reklaamimaksu deklareerimise kohta e-maksuameti/e-tolli kaudu
- e-posti teel e-maks@emta.ee
- telefonil 880 0815
TEA nõustab reklaamimaksu alal:
- telefonil 609 3300
- e-posti teel reklaamimaks@tallinnlv.ee
- Tallinnas aadressil Kaarli pst 1//Roosikrantsi 2
- veebilehel www.tallinn.ee
