1. ÜLDISED KÜSIMUSED
- 1.1. Miks renditöötaja peab Soomes makse maksma?
Renditöötaja palk maksustatakse Soomes ka juhul, kui töötaja on pärit riigist, millega Soomel ei ole maksulepingut.
- 1.2. Kas muudatus puudutab ka välismaise alltöövõtufirma töötajaid?
Tööjõurent erineb alltöövõtust. Tööjõurendi korral annab rendile andev (välismaine) ettevõte tasu eest oma töötajad Soome kasutajafirma käsutusse. Töötaja palga maksab välismaine tööandja. Töö tehakse Soome kasutajafirma (töö tellija) juhtimise ja järelevalve all. Alltöövõtu puhul teostab järelevalvet ja juhtimist välismaine alltöövõtufirma ise. Vastutus töö teostamise eest lasub alltöövõtjal.
Lisainfot renditöötajate vahendamise ja alltöövõtu eristamise kohta leiate Maksuameti juhendist ”Välismaised renditöötajad ja Soome maksusüsteem” ning Maksuameti trükisest HE 158/2006.
- 1.3. Tulen renditöötajana Eestist Soome. Mul ei ole Soome isikukoodi. Kas saan selle Maksuameti büroost? Kuidas toimub maksude tasumine?
Isikukoodi annab magistraat. Lisainfo www.maistraatti.fi. Kui tulete Soome kauemaks kui aastaks, tuleb isikukoodi taotleda otse magistraadist.
Maksuameti büroos määratakse teile ettemaksuna makstav tulumaks, mida makstakse kindlal päeval üks kord kuus. Maksude tasumiseks saate posti teel eelmaksuteated.
- 1.4. Kas pean maksma lisaks ettemaksuna makstavale tulumaksule Soomes ka muid makse, näiteks sotsiaalmaksu?
- 1.5. Kui maksan Soomes makse, kas pean siis makse tasuma ka kodumaal? Kas toimub topeltmaksustamine?
- 1.6. Kas minu palgatulu maksustamist mõjutab ka see, kas töötan Soomes ainult mõne kuu või näiteks terve aasta?
Kui viibite Soomes alla kuue kuu, olete Soomes piiratud maksukohuslane.
Piiratud maksukohuslased maksavad Soomele makse ainult Soomes saadud tuludelt. Välismaalt Soome tuleva renditöötaja (välismaiselt tööandjalt saadav) palgatulu loetakse Soomes saaduks, kui töö teostatakse Soomes. Renditöötajana maksate palgatulult Soomele makse ka siis, kui tulite Soome ainult mõneks nädalaks. Kui aga olete välismaise alltöövõtufirma töötaja ja tulete Soome vähem kui kuueks kuuks, ei maksa te Soomele makse.
- 1.7. Kust saan lisainfot rahvusvaheliste töösituatsioonide maksustamise kohta?
Infot saab kõige paremini Maksuameti kodulehelt www.vero.fi “maksujuhised” ja “rahvusvahelised situatsioonid”. Juhendi “Välismaised renditöötajad ja Soome maksusüsteem” on ka lingid vajalike blankettide juurde.
2. KINI 6 KUUD SOOMES OLIJAD:
- 2.1. Minu Eesti tööandja rentis mind tööle Soome kasutajafirmasse. Minu eesmärk on töötada Soomes 2-3 kuud. Kuidas mul tuleb nüüd toimida?
Ettemaksuna makstava tulumaksu taotlemiseks on blankett ”Ettemaksuna makstava tulumaksu taotlus” (Veroh 6205). Blanketil küsitakse lisaks isikuandmetele ka Soome saabumise ja Soomest lahkumise kuupäeva ning hinnangut maksustatava palgatulu suuruse kohta. Umbes kuu jooksul taotluse esitamisest saate otsuse ettemaksuna makstava tulumaksu summa, maksetähtaegade ja osamaksete kuude kohta ning maksublanketid.
- 2.2. Töötan Soomes renditöötajana muul alal kui ehitus. Kas tööandjalt saadud päevaraha on minu jaoks maksuvaba?
Renditöötajate püsitöökoht on kasutajafirma (töö tellija) tööruumides. Päevaraha on maksuvaba siis, kui töötaja (näiteks koristaja/arst) teeb töölähetuse oma püsitöökohalt teise töö teostamise kohta. Püsitöökoht on niisiis koht, kus töötaja põhiliselt töötab või saab regulaarselt töövahendeid või töökäske. Kui töötajal ei ole kindlat töökohta, vaid tööobjektid vahelduvad pidevalt, vaadeldakse kindlate töökohtadena erinevaid objekte (näiteks koristatavad objektid). Sel juhul ei saa päevaraha
olla maksuvaba.
Päevaraha on teile maksuvaba ainult siis, kui teil on püsitöökoht ja teete sealt töölähetuse mujal asuvasse töötamise kohta. Kui teil ei ole kindlat töötegemise kohta, vaid tööobjektid vahelduvad, on päevaraha maksustatav palk.
- 2.3. Minu Eesti tööandja on rentinud minu Soome ehitusfirmale ehitustöid tegema. Minu pere elab Eestis ning seal veedan nädalalõpud. Soomes olen koos sõpradega üürinud Vantaal väikese korteri. Kas minule tööandja poolt makstud päevaraha on maksuvaba? Milliseid mahaarvamisi saan teha maksustamisel? Kas minule tööandja poolt hüvitatud korteri ja ehitusplatsi vahelised sõidukulud on maksuvabad?
Päevaraha on teil siis maksuvaba nende päevade eest, mil viibite Soomes. Kui lähete nädalalõpuks Eestisse, ei ole päevaraha nädalalõpu eest maksuvaba.
Kuna olete Soomes alla kuue kuu, toimub teie maksustamine tulumaksustamisena. Niisiis saate kasutada maksuvaba tulu 510 eurot kuus või 17 eurot päevas. Nimetatud soodustuse saate, kui taotlete ettemaksuna makstavat tulumaksu. Tulumaksust ei saa teha muid mahaarvamisi.
Tööandja poolt makstavad igapäevased korteri ja erilise töötegemiskoha vahel liikumise kulud, näiteks sõidupiletite hüvitamine on teile maksuvabad. Kuna olete Soomes alla kuue kuu ehk siis Soomes piiratud maksukohuslane, ei ole kilomeetrihüvitis maksuvaba, vaid see loetakse maksustatavaks palgaks.
- 2.4. Tulin renditöötajana Eestist Soome märtsi alguses 2007. Olen maksnud oma maksud Eestis. Alles nüüd maikuus kuulsin, et oleksin pidanud oma palgatulult Soomes maksud maksma. Mida pean nüüd tegema?
Teil tuleb võimalikult kiiresti pöörduda Maksuameti büroosse. Teile määratakse Soomes ettemaksuna makstav tulumaks ka tagasiulatuvalt nende kuude eest, mille eest te ei ole veel maksnud.
Ettemaksuna makstav tulumaks põhineb teie esitatud hinnangul tulude kohta. Lõplik maksumäär arvutatakse maksustamisaasta lõpus tegelike maksustamisaasta jooksul saadud tulude alusel. Kui ettemaksuna makstud tulumaks ei kata tulude põhjal maksmisele kuuluvat summat, tuleb puuduv osa tasuda koos intressidega Maksuameti büroo poolt saadetud maksuteate alusel.
Kui mõne kuu eest ei ole ettemaksuna makstavat tulumaksu tasutud või on hinnang kogu aasta kohta olnud liiga väike, võib puuduva osa koos intressidega maksta ettemaksuna makstava tulumaksu täiendusmaksuna. Tasumata jäägi intressi ei ole siiski tarvis maksta, kui ettemaksuna makstava tulumaksu täiendusmaksu makstakse piisaval määral hiljemalt töötamisaastale järgneva aasta jaanuarikuu lõpuks.
Kui toimub 2007.aasta tulude maksustamine, määratakse teile maksutrahv, kuna te ei taotlenud ettemaksuna makstavat tulumaksu määratud tähtajaks.
- 2.5. Elan Poolas ja tulen nüüd renditöötajana mõneks kuuks Soome. Kas pean taotlema ettemaksuna makstavat tulumaksu?
Soome ja Poola vaheline maksuleping ei võimalda renditöötajate maksustamist töötamise riigis lühiajaliste töösuhete korral. Teil ei tule niisiis tasuda Soomes makse, kui tulete Soomes lühemaks ajaks kui 6 kuud.
- 2.6. Elan Valgevenes ja tulen nüüd renditöötajana mõneks kuuks Soome. Kas pean taotlema ettemaksuna makstavat tulumaksu?
Soome ja Valgevene vahel ei ole sõlmitud maksulepingut. Seetõttu kohaldatakse ainult Soome seadusandlust, mille alusel teie palgatulu on Soomes maksustatav.
Te peate taotlema Soomes ettemaksuna makstavat tulumaksu. Maksud määratakse teile alates esimesest tööpäevast.
Link Soome maksulepingute juurde on www.vero.fi “maksujuhised” ja “rahvusvahelised situatsioonid”
3. ÜLE 6 KUU SOOMES OLIJAD:
- 3.1. Mul on Eesti tööandja, kes on rentinud minu Soome kasutajafirmasse tööle. Minu töölähetus algas veebruaris 2007 ja kestab kuni jõuluni 2007. Nädalalõpud ja paar nädalat suvepuhkust veedan Eestis. Kas maksan Soomes makse?
Kui viibite Soomes üle kuue kuu, olete Soomes üldine maksukohuslane ning maksate makse sama põhimõtte alusel nagu Soomes elavad soomlased. Teenitud tulu maksustamine on progressiivne ehk maksuprotsent kujuneb tulude suuruse alusel. Pöörduge Maksuameti büroosse ettemaksuna makstava tulumaksu määramiseks. Kui elate Soomes vähem kui aasta, võite samas taotleda isikukoodi vormistamist Maksuameti kaudu (vt. P. 1.3). Posti teel saate eelmaksuteate ja maksublanketid, millega maksate maksu kindlal päeval üks kord kuus.
- 3.2. Mul on Eesti tööandja, kes on rentinud minu Soome ehitusfirmale ehitustöödele. Nädalalõpud veedan pere juures Tallinnas. Soomes olen üürinud koos sõpradega Vantaal väikese korteri. Kas Eesti tööandja poolt minule makstav päevaraha on maksuvaba?
Päevaraha on teil siis maksuvaba nende päevade eest, mil viibite Soomes. Kui lähete nädalalõpuks Eestisse, ei ole päevaraha nädalalõpu eest maksuvaba.
- 3.3. Kas tööandja poolt minule makstav sõidukulude hüvitis Vantaa korterist erinevatele ehitusobjektidele Soomes on maksuvaba? Kas tööandja poolt minule makstavad sõidukulud nädalalõpureiside eest Eestisse on maksuvabad?
Maksukohuslasel on siiski õigus nõuda maksustamisel sõidukulude mahaarvamist nädalalõpureiside eest koju odavaimat sõitmisviisi kasutades, kui pere elab teises kohas.
- 3.4. Tulin Soome renditöötajana. Minu töölähetus algas veebruaris 2007 ja kestab ilmselt jõuluni 2007. Kas võin maksustamisel eluasemekulud maha arvata?