KÜSIMUS:
Ettevõte teeb arve 01.01.07 kuupäevaga ja märgib kliendile maksetähtajaks 25.12.06, millal raha ka laekub (oli soov periodiseerida õieti 2007.a. jaanuari müüki, kuigi maksekohustus vastavalt lepingule oli kliendil eelmise kuu 25. kuupäeval). Mis perioodi panna ikkagi käive ja KM? Vastavalt KMS §11 lg.1 p.2-le saan aru, et käive ja KM jääb ikkagi detsembrisse, olgugi et arve on jaanuaris. Kas see on nii?
VASTUS:
Käive tekib, kas
1) kauba ostjale lähetamisel või kättesaadavaks tegemisel või teenuse osutamisel või
2) osalisel või täielikul maksmisel, vastavalt sellele, mis varem aset leiab (käibemaksuseaduse § 11 lg 1 p-d 1-2).
Kui kaupa ei ole üle antud ega teenust osutatud, kuid tasu on makstud, siis tekkis käive tasu maksmisel. Seega oleks sellisel juhul käibe tekkimise ajaks 25.12.2006 ning see deklareeritakse 20. jaanuariks esitatavas käibedeklaratsioonis. Kuna arve saadi kätte enne 20. jaanuari, siis saab sama maksustamisperioodi käibedeklaratsioonis ostja sisendkäibemaksu maha arvata (vt KMS § 31 lg 9).
KMS § 11
rmp.geenius.ee/maksud/kaibemaks/kaibemaksuseadus
KMS § 31
rmp.geenius.ee/maksud/kaibemaks/kaibemaksuseadus
