Palgamakse on LHV Panga ning maksu- ja tolliameti koostöös pakutav mugav makselahendus väikestele ja keskmistele ettevõtetele, mille abil saab kanda töötajatele üle töötasud ja deklareerida väljamaksed deklaratsioonil TSD ning soovi korral tasuda maksud ühest kanalist – LHV internetipangas.
Kes saab palgamakse teenusega deklaratsioonile TSD andmeid saata?
Palgamakse teenust saab ettevõtte esindaja kasutada ettevõtte pangakontol LHV internetipangas.
LHV internetipangas palgamakse
Enne palgamakse teenuse kasutamist tuleb:
- LHV internetipangas sõlmida ettevõtte pangakontol palgamakse leping ja nõustuda tingimustega.
- Maksu- ja tolliameti rakenduses e-MTA peab kasutajal (ettevõtte esindajal) olema vastava ettevõtte Raamatupidaja õiguste pakett e-MTAs.
Pääsuõiguste andmine
Kelle andmeid saab palgamakse teenusega deklaratsioonile TSD edastada?
Palgamakse teenus töötab Eesti isikukoodi põhiselt, samas isik võib olla nii Eesti resident kui mitteresident. Residentsuse andmed saadakse maksu- ja tolliameti mitteresidentide registrist.
Mis andmeid saab palgamakse teenusega deklaratsioonile TSD edastada?
Palgamaksega saab teha järgmisi enamlevinud väljamakseid:
- töötasu,
- võlaõigusliku lepingu järgne tasu,
- juhatuse liikme tasu,
- tööandja makstud haigushüvitis,
- sotsiaalmaksu kuumäära tasumine,
- dividendi väljamakse.
Kõiki teisi TSD deklaratsiooni väljamakseid ja kulusid nagu erisoodustusi (Lisa 4), kingitusi, annetusi ja vastuvõtukulusid (Lisa 5) maksukorralduse seaduse alusel tasutud intresse (Lisa 6) tuleb deklareerida e-MTAs.
Kuidas palgamakse ülekande andmeid LHV internetipangas täita?
- Valida makse tüübiks Palgamakse.
- Makse alus – valida väljamakse liik.
- Töötaja nimi ja isikukood.
- Töötaja konto number.
- Makse kirjeldus (selgitus).
- Töötajale tehtava väljamakse Netosumma.
- Arvesta maksuvaba tulu – kui väljamaksele on vaja rakendada maksuvaba tulu, siis märkida “linnuke”.
- Riigimaksud täidetakse automaatselt palgamakses sisestatud andmete alusel e-MTAs deklaratsioonil TSD arvutusreeglite põhjal.
- Valida riigimaksude tasumise aeg, kas kohe või deklaratsiooni TSD esitamise tähtpäeval – märkida valik vastava linnukesega (kas Maksa riigimaksud kohe või Maksa riigimaksud hiljem).
Kuidas minimaalse sotsiaalmaksu kohustuse tasumisel LHV internetipangas palgamakse ülekande andmeid täita?
Minimaalse sotsiaalmaksu kohustuse tasumine ilma töötasu maksmata
Sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär on 584 eurot (2022. aastal), st sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on 192,72 eurot kuus.
Makstes töötaja eest sotsiaalmaksu kuumääralt tuleb LHV pangas palgamakset tehes:
- valida makse aluseks “Sotsiaalmaksu kuumäära tasumine”;
- märkida väljale “Riigimaksud” sotsiaalmaksu summa, mida töötaja eest makstakse (näiteks kui tööandja peab maksma töötaja eest sotsiaalmaksu terve kalendrikuu eest, siis märgib ta sotsiaalmaksu summaks 192,72 eurot, s.t. et sotsiaalmaksu minimaalne kohustus on 584 eurot).
Minimaalse sotsiaalmaksu kohustuse tasumine koos alla kuumäära jääva töötasu maksmisega
Kui tööandja teeb töötajale alla kuumäära jääva töötasu väljamakse (näiteks 200 eurot), siis sotsiaalmaksu deklareerimiseks kuumääralt peab tööandja LHV internetipangas tegema kaks eraldi palgamakse ülekannet.
- Palga maksmisel tuleb LHV pangas palgamakset tehes:
- valida makse aluseks “Palk”;
- märkida väljale “Netosumma” väljamakse summa 200 eurot, millelt arvutatakse sotsiaalmaksu 66 eurot.
Väljale “Riigimaksud” arvestatakse väljamakse summalt kõik maksud kokku.
2. Sotsiaalmaksu kuumääralt tasumiseks tuleb LHV pangas palgamakset tehes:
- valida makse aluseks “Sotsiaalmaksu kuumäära tasumine”;
- märkida väljale “Riigimaksud” puuduoleva sotsiaalmaksu summa 126,72 eurot (192,72 – 66).
TSD deklaratsioonil kajastuvad need LHV pangas kaks eraldi tehtud palgamakse ülekannet ühe reana.
Kuidas palgamakse teenus töötab?
Palgamakse kinnitamisel LHV internetipangas liiguvad andmed x-tee teenuse kaudu e-MTAsse, mille põhjal moodustatakse ettevõttele jooksva kuu TSD ning töötajale tehtud väljamaksed ja nendelt arvutatud maksukohustused eeltäidetakse deklaratsioonil TSD (Lisa 1, Lisa 2, Lisa 7, INF 1).
Palgamakse teenuse taustal teeb pank ülekande netosummas palgasaajale (töötajale). Riigimaksude osas tehakse ülekanne ka ettevõtte maksu- ja tolliameti ettemaksukontole, kui palgamakse tegemisel oli vastav valik tehtud (“Maksa riigimaksud kohe”).
- Kui ettevõttel on eelnevalt jooksval perioodil juba moodustatud TSD, siis arvutatakse maksukohustus vastavalt TSD-l juba deklareeritud andmetele.
- Kui kantakse juurde samaliigilist väljamakset, siis summeeritakse need TSD-l ühele reale (vastavalt TSD deklareerimise reeglitele, üks väljamakseliik ühe reana).
- Kui palgamakses esineb vigu, tagastab e-MTA ettevõttele TSD hoiatused ja vead:
- tagastatakse kõik vead (arvutus- ja kontrollireeglid) ja hoiatused, mis tekivad deklaratsioonil TSD-l andmete eeltäitmisel;
- kui makse aluseks on valitud “Sotsiaalmaksu kuumäära tasumine”, siis ei luba kanda sotsiaalmaksu enam, kui on sotsiaalmaksu miinimumkohustus. Kui üritatakse kanda rohkem, siis tagastatakse viga, milles öeldakse palju saab juurde kanda;
- x-tee teenus ei ole töökorras, tagastab vea ning teenust kasutada ei saa;
- kui ettevõttel on juba olemas kinnitatud TSD ja/või parandusdeklaratsioon sama perioodi kohta, siis tagastab veateate, et ees on kinnitatud deklaratsioon;
- kui kasutajal ei ole õigust ettevõtte kohta deklaratsiooni esitada (raamatupidaja pakett puudu), siis tagastab vastava vea.
- Informatsioon TSD hoiatuste ja vigade kohta ei liigu, kui:
- makse tüübiks on valitud “palgamakse” asemel nt “ülekanne”. Siis e-MTAs TSD deklaratsiooni ei moodustata ja kinnitamise või vigade kohta sõnumid ei liigu;
- e-MTAs on enne TSD tähtpäeva deklaratsioon tühistatud/kustutatud, siis ei ole e-MTAs deklaratsiooni, mille peale viga saata.
- Soovi korral on ettevõttel võimalik LHV internetipangas palgasaaja salvestada palgamaksete nimekirja, mis võimaldab edaspidi teha kõik Palgamaksed ühe kinnitusega.
- Deklaratsioon TSD kinnitatakse automaatselt TSD tähtajal, kui on täidetud kõik järgnevad tingimused:
- TSD deklaratsioon on loodud andmete TSD-le kandmise teenuse (LHV palgamakse) kaudu;
- TSD deklaratsiooni ei ole e-MTAs muudetud (vaadata võib);
- TSD deklaratsioonil ei esine vigu.
Palgamakse teenusega seotud teavitused
Teavituste kanaliks on e-post või selle puudumisel SMS. Teavituste saatmise eelduseks on, et TSD on loodud teenuse “Palgamakse” kaudu.
Maksu- ja tolliamet saadab kliendile kolme tüüpi teavitusi
- Positiivne eelteavitus – saadetakse 4 päeva enne deklaratsiooni tähtpäeva. Teavitus saadetakse, kui kõik automaatseks kinnitamiseks vajalikud tingimused on täidetud ja TSD-d saab automaatselt kinnitada. Juhul, kui ettevõttel on vaja vastava perioodi TSD-l lisaks deklareerida väljamakseid (mida palgamakse teenus ei võimalda), siis tuleb seda teha e-MTAs ning seejärel deklaratsioon ka e-MTAs kinnitada.
- Negatiivne eelteavitus – saadetakse 4 päeva enne deklaratsiooni tähtpäeva. Teavitus saadetakse, kui TSD deklaratsiooni automaatse kinnitamiseks vajalikud tingimused ei ole kõik täidetud ja TSD-d ei saa automaatselt kinnitada. Sellisel juhul tuleb TSD deklaratsioon vajadusel eelnevalt parandada/täiendada e-MTAs ning seejärel deklaratsioon ka e-MTAs kinnitada.
- Järelteavitus – saadetakse 1 päev peale deklaratsiooni tähtpäeva. Teavitus saadetakse, kui TSD esitamise tähtpäev on möödas ning TSD on kinnitamata.
