Küsimus: Oleme Eestis tegutseva välismaise ettevõtte filiaal. Ostame Eestist käibemaksuga maksustatavat teenust, mida müüme edasi Leedu ettevõtetele (teenus on ka Leedus KM-ga maksustatav). Teenuse müügilepingud on otse Leedu klientidega, arveldamine peaks aga käima läbi meie Leedu filiaali st, et Leedu filiaal esitab arved edasi Leedu klientidele.
- Kuna filiaalidevaheline teenuse ost-müük ei ole käibemaksu mõistes käive, siis kuidas peaksime toimima neid tehinguid puudutava käibemaksuga?
- Kui antud teenuse ostame Eestist, siis kas me võime sisendkäibemaksu maha arvata või ei?
- Kas Leedu filiaalile arve edastamisel on maksustamise mõistes peamiseks kaalukeeleks fakt, et tegemist on ettevõttesisese tehinguga või tehingu tegelik sisu?
VASTAB MTA spetsialist:
Teie küsimuses jääb ebaselgeks, kes osutab Leedu ettevõtetele teenust. Kui seda teeb Eesti filiaal, siis on tegemist Eesti filiaali ühendusesisese käibega vaatamata sellele, kui tasumine toimub Leedu filiaali kaudu. Arve esitamine Leedu filiaalile raha saamiseks ei tekita käivet, kuna tegemist üksnes raamatupidamisdokumendiga. Teenuse edasimüügil Leedu ettevõtetele müügilepingute kohaselt annab õiguse Eestis ostetud teenuselt sisendkäibemaksu maha arvata.
