Küsimus: Eesti osaühing (käibemaksukohustuslane) korraldab Euroopa Liidu liikmesriigis koolituse/seminari. Millise käibemaksumääraga tuleks esitada arved seminaril osalejatele:
- osaleja eest maksab teine EL käibemaksukohustuslane;
- osaleja on eraisik või mitte käibemaksukohustuslane;
- osaleja on Eesti käibekohuslane?
Seminaril kasutatakse sealse riigi kohalikku esinejat/koolitajat (seal riigis käibemaksukohustuslane). Millise käibemaksumääraga tema Eesti OÜ-le arve esitab?
Vastab Vello Vallaste, PhD (majandus), MEng, MPsych, CMC, Vallaste ja Partnerid OÜ:
Välisriigis toimuva koolituse korral tekib käive selles välisriigis. Kui koolitusteenust osutatakse teises liikmesriigis maksukohustuslasena registreeritud isikule, siis annab Eesti osaühing oma välisriigis tekkiva maksukohustuse üle teenuse saajale (pöördmaksustamine). Esitatavale arvele tehakse vastav viide ja maksumääraks märgitakse 0. Kui teenuse saaja ei ole üheski liikmesriigis maksukohustuslasena registreeritud isik, siis Eesti osaühing oma maksukohustust temale üle anda ei saa ja ta peab järgima välisriigi maksuseadust – registreerima end enne koolitust maksukohustuslasena ning esitama arveid ja teostama maksuarvestust vastavalt välisriigis kehtivale korrale. Kui teenuse saajaks on teine Eestis registreeritud maksukohustuslane, siis toimub maksustamine tavalises korras (st 20% maksumääraga), sõltumata koolituse toimumise kohast. Välisriigi esineja esitab arve vastavalt selles riigis kehtivale korrale.
Loe lisaks: käibemaksuseadus
